对企业内控失效的原因分析及改进措施探讨

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1、对企业内控失效的原因分析及改进措施探讨【摘要】近几年来，随着国家经济的发展，对企业的要求也越来越高。而内部控制作为企业一个重要的环节，不仅影响企业内部管理的秩序，而且还影响企业经济的发展。因此，要使内部控制管理模式科学并且能适应企业发展的要求，就必须针对内控失效的原因，提出改进的措施。【关键词】企业内控内控失效改进措施一、前言内部控制对于任何一个企业而言都是尤为重要的，它是通过一系列规范的管理手段来进行。而在面对多个企业相互竞争的冲击下，企业只有加强内部控制，完善管理制度，提高工作人员的素养，才能有更好的发展空间。但是由于一系列的原

2、因，企业内部控制失效的现象也普遍存在，这使得企业的发展停滞不前。为了使企业的发展满足时代发展的需要，分析企业内控失效的原因，加强改进措施已是迫在眉睫。二、企业内控现状我们在改进企业内部控制失效的问题之前，就要先了解企业内部的控制现状，在现状的基础上发现企业内部控制失效的原因，以更好的对症下药，使内部控制每个环节一丝不苟。以下我就来列举企业的内部控制现状。首先，我国企业的发展基础较国外企业发展的基础而言，比较薄弱，并且我国大部分企业的管理人员对于内部控制的意识比较缺乏，内部控制发展时间短等使我国企业的内部控制体系不成熟；其次，企业内部

3、控制的环境差，这种内部控制的环境主要指的是审批文件程序的繁琐性容易使工作人员对工作失去信心，从而缺乏对工作的热情。三、对企业内控失效的原因分析对于任何一个企业而言，内部控制或多或少会存在一些问题，这不仅是由于管理人员的失误，还与公司的体制、员工的素养息息相关。企业内部控制失效的原因如下所示。（一）控制思想与体系不完善首先，企业内部控制思想存在很大的问题，这种问题主要表现在领导的独断力。由于领导代表着企业的话语权，此在做决定时，领导忽视了员工的意见或建议，而认为自己的想法就可以代表一切，这种独裁的控制思想势必就会使员工有不被重视的感觉

4、，从而对工作失去信心；其次，控制的体系不完善，使得内部工作会很混乱，从而导致管理困难。（二）企业缺乏内部控制意识企业在经营的过程中，缺乏内部控制的管理，这就导致工作人员只注重提高自己的业绩，而忽视了内部控制管理的重要性。在缺少了内部控制思想的前提下，工作人员就会误解内部控制的目的，从而导致内部控制效率低下等一系列问题，使得内部控制失效。（三）内部审计不到位企业的内部审计是内部控制的关键所在，因此内部审计存在的问题势必会影响内部控制的发展。企业内部审计不到位主要体现在以下几个方面，首先，内部审计人员的职业素养不足，这主要体现在审计人员

5、的专业知识不够和工作责任心缺乏；其次，就是审计机构不完备，审计没有被划分为一个独立的部门，而是混淆在其他部门，因此导致企业内部审计不到位。（四）组织设计与监督机制不健全组织设计与监督机制对于内部控制而言是必不可少的，因为好的组织设计可以使企业内部工作井然有序，各司其职，这样不仅促进了内部工作的协调性，而且使内部控制有效的进行。监督机制则可以约束工作人员的行为，避免行业领导滥用权力，以权谋私的行为。而企业内部控制在运行的过程中，却存在组织设计与监督机制不健全的问题，这就使得内部控制容易失效。（五）企业文化建设落后，缺乏激励措施文化建设

6、是保持企业魅力，促进其可持续发展的关键。因为文化建设是企业内部控制的核心，每个企业都有自己的文化，而员工可以围绕自己企业文化，加强对工作的信心，但是企业文化建设落后，使得员工对企业的核心文化认识不够，从而导致内部控制难。并且，缺乏对员工工作的肯定与激励，就会降低员工工作的积极性，这也是内部控制的一个问题，而且极其导致内部控制失效。企业内部控制手段单一企业内部控制手段是影响内部控制效率的重要因素，因为它关系到内控管理的各个方面，所以单一的内部控制手段并不能够满足内部控制管理的需要。而企业内部控制单一的手段却是常见的影响内部控制效率低下

7、的原因，比如说有的工作人员在进行内部控制和管理时，还是沿用旧有的控制管理模式，不能根据不同的内部控制问题而想出相对应的控制手段，因此单一性的内部控制手段大大降低了企业运行的效率，从而使内控失效。四、对企业内控工作的改进措施分析针对以上分析的企业内部控制失效的原因，我们可以在此基础上，强化企业内部控制，促使企业健康持续发展。以下几点就是对企业内控工作的改进措施。完善治理结构，优化内部控制企业的结构是核心，只有完善企业的治理结构，优化内部控制，才会使企业的内部控制得到更好的发挥。首先，要完善企业的治理结构，就必须要加强企业内各个部门之间

8、的联系，分配好各个部门的工作，以提高行业运行的效率；其次，要优化内部控制，就要有针对的发现内部控制存在的问题并且及时提出解决这些问题的方案。（二）加强企业的内控意识内部控制是企业内控管理的核心，起着主导作用，因此加强企业的内控意识有利