企业内控失效原因和对策

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1、企业内控失效原因和对策　　【摘要】随着企业的不断发展，企业的内控管理受到了重视。本文将主要对企业的内控管理的失效的原因与对策展开论述。【关键词】企业内控管理失效原因措施一、企业内控失效的原因分析5（1）缺乏对企业内控管理的正确认识。目前，我国大部分的企业的管理者以及相关的内控管理人员对企业的内控管理缺乏正确的认识。有的企业的管理者片面地认为内控管理主要是管理人员和检查人员的责任，自己则对其不承担任何责任。因此，在内控管理措施的执行过程中，许多部门或者有关人员对内控措施的执行进行应付和敷衍。企业的内部控制管理不是简单地制度或者文件的编辑，而是一种

2、对企业的控制管理工作的动态的监督方式，内控管理是贯彻于企业发展的各个环节。同时，企业的管理者和内控管理人员对财务风险的防范意识以及内部控制观念相对薄弱，导致企业在发展过程中，过分地追求增加生产规模，以获取更多的经济利益，完全忽视了内控管理对企业可持续发展的重要性。因此，由于企业的管理人员的内控意识淡薄，在具体实践过程中，造成企业的固定资产管理不严谨，管理机制不完善以及企业的内控管理失效等问题，对企业的资产和财务资料的安全性带来了巨大的隐患。（2）内控制度不够完善。多数企业存在企业内控制度不完善的问题，导致企业的管理机制很难有效地贯彻落实。完善的

3、内控制度是顺利开展内控工作的保障，企业的管理者和内控管理人员根据内控制度可以有效地防范企业的财务风险。随着我国经济与科学技术的不断发展，计算机网络技术以及信息化技术广泛地应用与企业的各项管理工作中，促进了企业的管理工作的健康有序的运行和发展。同时，随着计算机网络技术和信息化技术在企业的应用范围和深度不断扩展，给企业的内控管理带来了新的挑战。从实践的角度来看，现阶段，我国大部分的虽然建立了企业内部控制制度，但仍旧存在内控制度不健全的问题。在进行内控管理的过程中，暴露了许多问题，特别是具体的内控管理机制严重缺乏实际可操作性，许多的内控管理措施很难落

4、实到实处。（3）内控管理缺乏有效的监督。虽然目前许多的企业建立了内控管理制度，但是在实际的执行过程中，许多内控措施难以有效执行，因此加强企业内控管理措施的贯彻落实对企业的发展至关重要。有的企业再进内控管理时，内控制度基本都是走形式主义，这主要是由于企业在进行内控管理时缺乏有效地内控监督机制。5（4）会计人员独立性不强。每个企业都可以看作是一个独立的会计主体，企业的会计工作人员是进行具体业务处理的工作人员，同时也是会计工作执行以及会计监督的实际工作人员。由于在企业的实际管理过程中，会计人员与企业的管理者是一种被领导与领导的关系。从会计人员的职责的

5、角度看，会计工作人员需要严格遵照有关的会计法律法规以及相关的会计准则，对企业的财务活动进行正确的核算和有效地监督，尽可能最大限度地反映企业真实的财务信息。从会计人员与企业管理者的关系的角度来看，企业的会计工作人员需要服从企业领导者的安排，有时企业的管理者为了获取利益需要掩盖企业的真实的财务信息，会计人员则需要执行企业领导者的命令，导致企业的会计信息的真实性缺乏有效地保证，因此，会计工作对企业的业务活动没有起到实质性的监督作用。二、提高企业内控管理的措施（1）加强企业员工对内部控制制度的正确认识。完善的内部控制制度，可以促使企业的经营管理目标的顺

6、利实现，提高企业的生产效率，实现企业经济效益的最大化，所以健全的内控制度对企业的发展有着巨大的作用。因此，企业在具体实践中，企业的管理者和内控管理人员需要提高企业内控管理的重视度。不断创新企业内控管理观念，积极学习先进科学的内控管理理论以及内控管理手段，加强对企业内部控制的管理能力。5（2）完善内控管理制度。以人为本的科学发展观有利于企业的可持续发展。因此，在构建完善的企业内控制度时，企业需要坚持“以人为本”的原则，营造一种和谐的内控管理氛围。在进行内控管理过程中，完善有关的内控制度，价钱对企业有关内控人员的行为约束，企业管理者需要充分认识到和

7、谐的内控文化氛围对企业员工行为的约束力和影响力，同时，良好的企业文化氛围有助于企业员工树立科学的人生观和世界观。而高标准、高素质的专业人才直接决定着企业未来的发展状况。因此，企业需要工作人员当作是内控的主要载体，明确权、责、利的界限，不断完善企业的内控管理机制。另外，对于企业中重要的工作岗位，建立相关的轮岗制和换岗制度，对于一些不相容的岗位，比如稽核与出纳等，严格遵照“不相容岗位相分离”的原则，防止在具体的管理过程中，出现徇私舞弊、以权谋私等违法行为，从而有效地保障企业的财产的完整性和安全性。另外，企业的管理者需要开展一些活动培养企业员工的正确

8、的内控意识，不断提高企业员工对内控管理的重视度，使内控管理制度深入人心。同时，企业需要不断健全内部控制制度，完善企业内控工作的有关处理规则，严格按照相