企业内部审计存在的问题及对策研究

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1、企业内部审计存在的问题及对策研究　　一、内部审计的概念　　企业内部审计是指在企业的内部管理中防范风险的重要手段，审计工作的发展是一个不断探索的漫长过程，是审计单位内部机构或人员对其内部控制的真实性、有效性、完整性开展的一种评价活动。　　二、分析内部审计产生的原因　　1.缺乏对内部审计的认识　　审计人员在误报财务资料的时候，忽视了审计风险的可控性、普遍性和潜在性。在这期间不但不可以与审汁的“独立性和权威性”相互匹配，而且容易导致审计工作只表现于形式。内部审计并非出于企业内部自身的需要，而是在政府的干预下逐

2、步的建立起来，对内部审计制度中企业容易自发性的产生抵触，导致内部审计事业停滞不前。　　企业内部审计经营不稳定以及制度执行不力，都会导致风险难度增加，审计面临的失误与误差的概率也会相应的加大。企业内部审计对于整体而言，还没有成为企业的内在需要。当今社会还存在许多企业领导缺乏对内部审计的认识，没有意识到内部审计所发挥的作用，有些企业即使设立了内部审计部门，但是缺乏内部审计管理的认识。　　2.内部审计缺乏独立性　　独立性规定了内部审计人员要在单位负责人的领导下进行工作的开展，审计人员在审计中要具备专业判断的能

3、力，保持客观心态、公正的态度。如今的内审人员在审计工作中缺乏信心，由于内部审计的独立性比较差而产生的，对于内部审计机构的员工在面对领导人，或者是面对审计危机的情况下，往往无能为力，传统的内部审计制度主要是针对差错，财务审计作为主要的方法，处于差错防弊阶段，我国特有的体制造成了企业当今特有的管理模式，内审工作受到了企业多方面的制约以及干涉，由于内审机构和内审员地位比较低，导致审计职能得不到充分的发挥，对于内部审计不加以重视，不仅使审计工作得不到发展，而且更严重的是会被撤并，失去内部审计成长的最基层的成长能

4、力。我国传统的观念影响了部分单位领导，为此，内部审计的独立性依旧无法做出保证，其监督也随之就失去了原有的刚性。　　3.内部审计的法律法规制度不完善　　健全的法律制度和完善的法律体系是审计人员合法权益和降低审计风险的重要保障，我国法律制定的滞后性导致审计人员在审计工作中缺乏法律保护，法律法规的不合理性以及缺乏操作性也增加了审计人员的工作难度，相应地增加了审计风险。在文件颁布刊册中，注册会计师审计的独立审计到目前已经颁布了三批，政府审计的工作规范也得到了有效实施，唯独内部审计存在明显的执业保障问题，内部审计

5、建设明显滞后。在制定的内部审计法律法规不完善，相应起到一定的负作用。　　4.内部审计人员素质偏低　　我国部分企业的内部审计人员进审计工作中仅在财务会计知识方面比较熟悉，但是对于单位的经营活动和内部控制却仅仅处于了解的层面，缺乏深层次的认识，很难发现深层次的问题，对于企业的财务往往做不出正公、正客观的评价，任其随意的发展，对于企业的财务不做出有效的控制，提供虚假的审计报告，违背了内部审计人员应该具有的高素质水平理念，不考虑内部审计带来的风险，不运用最新的风险导向为核心以此来防范风险，并且我国部分企业的内部

6、审计人员仅仅熟悉财务会计知识，对本单位的经营活动和内部控制并不了解。内部审计师应具备企业管理、统计等各方面的知识，由于目前知识结构不合理，因此很难去发现深层次的问题。　　三、解决内部审计的对策一方　　1.明确内部审计的作用于地位　　内部审计机构是由单位自己设立的机构，内部审计在经济的飞速发展中成了不可缺少的一部分，内部审计的进一步完善和企业更好更快地发展两者之间存在着相互联系的关系，内部的管理层次和审计难易度互相牵制，层次的复杂性决定了审计的难度性。　　内部审计以规范化来减少风险，对于内部审计工作，各单

7、位应该加以重视，针对内部审计单位要设立专门的内部审计部门，促进内部审计组织、制度和建设加快脚步发展，对于内部审计管理体制要进一步的健全，企业管理在工作中作为一个决策层，首先应该考虑战略层面，其次注意内部审计独有的重要性，内部审计对于人力和资源方面要做到合理性，在提高内部审计机构的地位时从整体上出发，做到全面性。　　企业的管理层要认识到内部审计是企业的有机组成部分，内部审计与被审计者保持良好的合作关系，对于严格遵循内部控制制度的给予一定性的奖励，对于违规要进行违章处罚，内部审计人员不能及时掌握的情况下，以

8、审计目标为标志，进一步的去了解相关政策法规的变化，有效地保证审计质量，在制定审计计划期间，抓住企业经济发展中难点问题、找准主要环节，促进企业的发展。　　2.保证审计结构的独立性　　内审机构的设置，对内部审计工作的独立性有直接性的影响，企业需要建立现代化的企业管理制度，完善治理结构体制，针对企业的产权要做到明确划分，企业产权监督体系要建立健全的监督机制，内部审计要有限制性的处于领导的产权下面，促使内部审计在其维护投资者的权益中发挥到强有力的作