营改增对企业财税影响和应对策略探究

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1、营改增对企业财税影响和应对策略探究摘要：在我国，增值稅、营业税是现行税制结构中两种最重要的税款。将原有营业税税种改变为增值税税种，是我国税制改革取得阶段性突破的重要标志之一。这一改革行为将对企业财税带来很多影响和冲击。本文将从营改增对企业财税影响进行分析研究，进而探讨企业在营业税改增值税政策中的有效应对措施，旨在促进企业更好适应现行税制，并充分发挥税制作用，促进企业持续健康发展。关键词：营增改企业财税企业利润2009年以来，我国对增值税实现了全面转型，继增值税全面转型后，将营业税改为增值税成为我国税制改革的又一重大举

2、措，进一步对我国现行税制结构进行完善和优化。在营业税税种存在的环境中，企业运营中涉及的劳务、货物等均需缴纳相应的营业税及增值税，大大加重了企业的财税负担。国家在税制中将营业税改征增值税的主要目的就是为了减轻企业的财税负担，促进企业持续发展。然而，这一税制改革实施后，企业稅负不仅没有下降，反而呈现出增高趋向。一、营改增对企业财稅的影响营改增政策对企业财税的影响主要表现在以下几个方面：第一，企业利润出现缩减。在税收制度中，增值税是企业的价外税，而营业税本便属于价内税范畴。在企业当中，当其财税中所承担的付出资本里包含的抵扣

3、成本所占比例较少时，在营改增政策中，该家企业入账成本并没有受到太大影响。这种现象就会导致企业可能出现利润下降的情况。第二，企业产品可能出现增税。在增值稅中，明确将8种情况看做相当于销售行为。这8种情况中包含有自己生产、委托、采购货物无偿赠于单位或个人，如企业开展促销活动，则可能被当做销售行为来看待。在征税营业税的情况下，企业所开展促销活动则是被当做企业营业收入来看待的。促销活动所得收入被纳入企业营业收入中。第三，影响企业财务管理行为。营改增政策的实施造成企业会计核算在过程上产生很多改变。因为企业增值稅可进行相应抵扣，

4、企业的税费核算、收入确定、物资采购核算等一系列事项。第四，影响企业财务报表。营改增后，企业即使是处在同样的业务状态,企业的相关的利润表计资产负债表等均会发生相应的改变。因为增值税属于价外税，所以税费无法算入存货成本当中，这就导致企业存货价值下降；稅收负担降低，企业的负债也随之相应下降，企业利润便会得到相应的增加。二、企业应对营改❷后问题的应对策略(-)加强营改增影响分析及测算在我国，上海是实施营改增政策的最早地区。企业在应对营改❷对策上，可借鉴和学习上海地区企业的成功案例。企业可将观察重点放在营改增政策实施较早，取得

5、较为成效的试点地区上，寻找与自身运用相似度较高的企业作为参考对象，认真分析营改增对企业财税产生的各种影响，如在盈利、现金、税负等方面产生的影响，并运用科学手段，对企业所受影响进行具体、全面地测算，准确判定和预算营改增对企业运营产生利弊作用。正常情况下，相关部门在选择试点地区时，均会对该地区各行业的稅率进行相应的测算，且测算必须严谨而科学。因此，如该地区成为试点后，各企业的税负出现有增无减的状况，那么，企业需对造成税负增加的原因进行深入研究，并将影响因素进行总结归纳，及时采取相应措施，找出问题的应对策略，促进企业发展。

6、（二）提高财务人员业务素质和工作能力首先，重视对财务人员进行收入核算学习和培训。随着税制改革的不断深入，企业会计核算、发票管理等工作均会发生相应的变化，因此，企业须重视财务人员的培训工作，让财务人员及时适应和掌握新税收政策环境下的企业财务管理方法。其次，加强对财务人员进行增值税税务处理培训。营改增实行后，在核算工作中，企业收入及成本核算通常采用价税分离法。最后，加强对财务人员进行增值税使用培训。在发票管理工作上，增值税发票的管理远比营业税发票管理严谨、复杂得多。同时，在新税制环境下，各企业均需对企业财务管理模式进行改

7、进和完善，采用与新税制相适应的增值税管理体系。因此，为了使财务人员尽快适应新税制的工作环境，企业需加强对财务人员进行相应培训，提高财务人员的税务管理能力。（三）努力做到进项税额与增值税销售税额保持均衡状态在营业税改增值税的试点地，进项税额在企业中是可以拿来作为抵扣的对象。所以在企业稅费中，营业税的支付可通过均衡两种税额来实现营业税支付的减少，这两种税额即为进项税额、增值税销售税额。例如，当企业在特定月份的营业收入额数比较大的时候，企业在该月的增值税销项税额也随之增多，企业为了减少当月的增值稅纳稅额，便需通过增加采购量

8、的方式来促进企业增值税进项税额的数额，通过增加进项税来实现本月纳税额的抵扣。（四）充分利用国家相关财政扶持政策国家实施营改增政策后，在实际情况中，我国部分企业稅负出现不减反而增加的状况。为了帮助企业摆脱这种状况，在不少地区国家均制度了相关过渡性扶持政策，以帮助企业度过难关，正常健康发展。例如，在深圳市，国家相关部门及颁布了一系列财政扶持政策。政