业内部控制流程——业务外包

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1、业内部控制流程——业务外包14．1业务外包与审批控制14．1．1核心业务外包申请流程1．核心业务外包申请流程与风险控制图核心业务外包申请流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失如果核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失如果《业务外包需求调查计划》制订不合理，使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现3审批

2、3审议审核审批审批2结束开展核心业务外包工作编写《核心业务外包申请书》确认核心业务外包提交《业务外包需求调查报告》组织开展需求调查分析识别拟订《业务外包需求调查计划》1开始参与D1D2D32．核心业务外包申请流程控制表核心业务外包申请流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标D22．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务D33．企业核心业务外

3、包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施相关规范应建规范1业务外包管理制度参照规范1《企业内部控制应用指引》1《中华人民共和国公司法》1《中华人民共和国合同法》文件资料1《业务外包需求调查计划》1《业务外包需求调查报告》1《核心业务外包申请书》责任部门及责任人1董事会、审计委员会、归口管理部门1董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员14．1．2非核心业务外包申请流程1．非核心业务外包申请流程与风险控制图非核心业务外包申请流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事长总经理归

4、口管理部门相关部门如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非核心业务，可能会给企业带来损失如果非核心业务外包未经适当审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果《业务外包需求调查计划》制订不合理，会使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现3审批审核审批审批2结束执行非核心业务外包编写《非核心业务外包申请书》确认非核心业务外包提交《业务外包需求调查报告》组织开展需求调查分析识别拟订《业务外包需求调查计划》1开始参与D1D2D32．非核心业务外包申请流程控制表非核心业务外包申

5、请流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标D22．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务D33．非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过后实施相关规范应建规范1业务外包管理制度参照规范1《企业内部控制应用指引》1《中华人民共和国公司法》1《中华人民共和国合同法》文件资料1《业务外包需求调查计划》1《业务

6、外包需求调查报告》1《非核心业务外包申请书》责任部门及责任人1归口管理部门1董事长、总经理、归口管理部门相关人员14．2项目计划及资质控制14．2．1项目计划书审核流程1．项目计划书审核流程与风险控制图项目计划书审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进行外包业务决策如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊

7、、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批54审批审批审批审批审议审核审核审核审核制定外包战略核心项目非核心项目1结束资料存档执行项目外包计划确认外包业务业务外包需求调查开始3编制《外包项目计划书》2编写业务《外包申请书》参与D1D2D32．项目计划书审核流程控制表项目计划书审核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核心项目还是非核心项目等2．企业《业务外包申请书》要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点D23．企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关

8、的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容（1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略（2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供（3）业务外包的具体实施程序（4）业务外包的主要风险和预期收益（5）其他