税法习题及答案

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1、第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性4.按征税对象分类，增值税属于（A）A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税5.按照税法的职能作用不同，税法可以分为（C.）A.税法基本法和税收普通法B.所得税和流转税法C.实体税法和程序税法D.中央税法和地方税法6.下列属于中央和地方共享税的有（C.）A.关税B.消费税C.增值税D.车辆购置税二、多项选择题1.下列采用累进税率的税收有（C.D.

2、）A．房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.个人所得税2.属于地方税务局单独征收管理的税收是（ABC）A．印花税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税3.按管理权限和使用权限分类，税收可以分为（ABC）A．.中央税B.地方税C.共享税D.分享税4.我国现行税制中采用的税率有（ACD）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率5.降低纳税人负担的措施有（AC）A.起征点B.加成征收C.免征额D.加倍征收6.下列属于财产、行为税类的有（ABC）A.房产税B.契税C.印花税D.土地增值税三、判断题1.国家征税是为了满足政府及其工作人

3、员的生活需要（×）2.只要国家认为需要，就可以随时随地想居民纳税（×）3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不履行义务，就要承担相应的法律责任（√）4.纳税期限是指纳税人向国家缴纳税款的法定期限，是税法的固定性在时间上的体现。（×）5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称。（√）6.比例税率是对同一征收对象，按数额大小，规定不同的征收比例。（×）7.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重于否的重要标志。（√）第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（C）

4、A．家用电器B.汽车C.农机D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（B）项目，其进项税额准予抵扣。A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业(A)项目应确认收入实现，计算销项税额。A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D.将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应

5、按（C）万销售额计算销项税额。A.60.4B.80C.80.4D.75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（B）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（D）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为

6、10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（D）万元。A.10B.10.9C.11D.188.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作（C）处理A.在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C.床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额D.无论

7、发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额11.下列物品中，不属于免征增值税的是（B）A．供残疾人专用的轮椅B．个体户销售自己使用过的摩托车C.直接用于科研的进口、设备D.农业生产者自产自销的农产品12.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（C）A.与销货方签订购销合同后B.向购货方支付货款后C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证D．购进的货物已经投入生产后二、多项选择题1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD）A．税收基本法B.税收实体法C.对流转转额课税的税种D.中央与地方共享税种2.下列销售行

8、为应征增值税的是（ABD）A．销售电力B.销售机器C.销售房屋D.（非农业生产者）销售农业初级产品3.单位和个人提供的下列