《(最新)税法习题及答案》

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1、第32页共32页第一章税法学总论一、选择题（含单项选择与多项选择题）1、税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。A.税收基础理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系2、税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（）。A.组织财政收入职能B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能D.监督管理经济职能3、以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（）。A.税收基本法B.税收实体法C.税收征管法D.税收程序法4、税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（）。A.生产经营权B.发票购买权C.复议申诉权D.纳税申报权5、我国现行税法中采用的累

2、进税率，主要有（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率6、税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节7、税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（）。A.税法是国家组织财政收入的法律方式B.税法是国家调控经济运行的法律手段C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据二、判断题1、税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。（）2、税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。（）3、税法是国家及其有关部门制订的各

3、种税收法令和征管办法的总称。（）4、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。（）答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/cty1009第32页共32页5、税率是征税对象数量占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。（）6、税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。（）7、我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、农业税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。（）8、在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序

4、法从新”的原则。（）三、计算题1．计算下列5级超额累进税率表中的速算扣除数级次应税所得额数额税率速算扣除数1不超过1000元部分5%2超过1000-5000元部分10%3超过5000-20000元部分20%4超过20000-10万元部分30%5超过10万元部分40%2．计算下列4级超率累进税率表中的速算扣除数级次课税对象数额税率速算扣除数1销售利润率在5%以下部分免2销售利润率5%-15%部分10%3销售利润率15%-30%部分15%4销售利润率30%-50%部分25%5销售利润率超过50%部分30%四、分析题答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/cty10

5、09第32页共32页我国现行税制的基本框架是1994年奠定的，整体格局较为合理，在十多年的运行过程中，尽管不时地做了一些修补，如“费改税”和农村税费改革以及增值税在东北的改革试点等，税制结构产生了一些变化，其基本框架未变。进行税制改革，这似乎已经成为当前社会各界的一种共识。但税制改革需要有改革者的气魄、行政首脑的支持、相关措施的配合、宏观经济的稳定以及税制内容的可行，只有具备了这些条件，税制改革才能够顺利进行。世界上没有最好的税制，也无最坏的税制。税制改革应在公共财政框架下进行，而不能就税论税。新一轮税制改革必须摆正税收收入功能与调节功能的位置，在税制设计时，应避免追求多目标而导致思路左右

6、摇摆，更要防止那种过分强调税收调节功能而使税制过分复杂化。税制设计过程还受到税收征管能力的制约，只有适应现实税收征管能力，才能提高税收征管效率，真正实现严征管的目标。在税制改革时，还需要理性地分析改革需要付出的成本，所冒的风险，评估改革可能带来的收益等。此外，我国的税制改革绝对不能以他国是否进行了税制改革为依据，更不能以他国现存的税制模式作为国际惯例来改革我们的税制，唯一的根据应是根植于中国国情的税制是否能实现现阶段的政策目标以及能否适应新的环境和新的条件。要求：根据上述材料分析我国税制改革的发展趋势。第二章增值税法一、选择题（含单项选择题与多项选择题）1、生产型增值税的特点是（）。 A.

7、将当期购人固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款 C.只允许扣除当期应计人产品价值的折旧费部分 D.只允许扣除当期应计人产品价值的流动资产和折旧费2、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。A.税务部门给予退税B.不再给予抵扣C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/cty1009第32页共32页3