小型企业如何合理避税

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1、小型企业如何合理避税简介：企业合理避税是指企业在尊重国家法律及税收法规的前提下，在事前筹划出最佳的纳税方案来处理企业的经济活动，以达到获取税收利益的目的。　　纳税对企业来说是资金的净流出，无论纳税多么正当合理，怎样“取之于民、用之于民”，对企业来说毕竟是既得利益的一种损失。依法纳税是企业应尽的义务，而通过合法的合理避税达到减轻税负的目的，是企业的合法权益。　　一、合理避税产生的原因　　1、主观原因　　合理避税大概自上个世纪九十年代在中国才开始，在此之前，中国实行的是计划经济，所有经济实体均为公办，有钱上交财政，无钱财政拨入，企业盈亏无需自负

2、。在这样的情况之下，企业没有税收筹划的诱动力，无需税收筹划，只要按国家指令执行就行。自有私营企业后，随着市场经济的发展，每个企业都想获得最大的经济利益，想方设法的减少支出，税负本身就是一种支出。在经济利益的驱动之下，企业才自觉的去研究税法，去筹划纳税方案。所以合理避税是因为受经济利益的驱动而自觉产生的，这是合理避税产生的主观原因。　　2、客观原因　　合理避税的产生也有其客观原因，税收法规中也有不完善的地方，也有漏洞和空白点;企业可以利用这些漏洞及空白点来筹划税收，以达到少交或不交税的目的。若税收法规都比较完善，没有漏洞，没有空白点，合理避税

3、就成了空谈，皮之不存，毛将焉附，合理避税也就不可能产生了。所以税收法规的不完善是合理避税产生的客观原因。　　二、企业合理避税的主要内容　　1、避税筹划　　避税筹划指纳税人在充分了解现行税收法规的基础上，在不触犯税法的前提下，采用非违法手段，利用税收法规中的漏洞和空白点，对企业的经济活动进行策划，以达到规避或减轻税负的目的。避税与偷逃税有着本质的区别，避税不违法，是在尊重税收法规的前提下进行的;而偷逃税则是非法的，是一种藐视法律的行为。国家对避税采取的措施只能是完善税收法规，填补税法空白，堵塞税法漏洞;对偷逃税则是直接给予法律制裁。　　某汽车

4、修理厂，建厂之初年收入不足50万元，两年后生意逐步好转，年收入超过50万后被税务局强制认定为一般纳税人，按17%的税率征收增值税。税法规定：年收入不超过50万元的企业为小规模纳税人，按3%的税率征收增值税;年收入超过50万元的企业认定为一般纳税人，按17%的税率征收增值税。该厂认定为一般纳税人后进项税虽然可以抵扣，但基本上是向小规模纳税人进货，进项增值税发票取得较少，抵扣不足，平均税赋到了10%以上，即每年上交的税收有原来的近3倍。在此情况之下，该修理厂有两个合理避税方案可供选择。　　第一个方案是：将该厂一剖两半，成立2个年收入均不超过50

5、万元的小厂，两个厂均按小规模纳税人的税率3%上交增值税。这样又可使税率由17%降至3%。　　第二个方案是：该厂不变，再成立一个年收入不超过50万元的修理厂。这样就变为甲厂是一般纳税人，乙厂是小规模纳税人。需要开增值税发票的客户以及进货能取得增值税发票的业务就交给甲厂办理。不需要开具增值税发票的客户以及进货不能取得增值税发票的业务就交给乙厂办理。这样由原来所有收入都按17%计算销项税变为一部分收入按17%计算销项税，另一部分收入按3%的税率计税，大大的降低了税收负担。　　上述两个方案的对比各有其优缺点。第一方案的优点是降低了税赋，减少了税收支

6、出;缺点是有些客户需要增值税发票，无增值税发票就不来修理的情况，没有增值税发票对经营会有一定的影响，这样也就不利于企业将来的发展壮大。第二方案的优点是能降低税负，减少税收负担，并有利于企业的发展;缺点是将会加大管理难度。　　最后经过两个方案的优缺点对比，修理厂还是采用了第二方案。　　2、节税筹划　　节税筹划指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过对企业的经营活动进行巧妙安排，达到少交或不交税的目的。节税是完全合法的，是国家支持和保护的。　　某茶叶加工企业为增值税一般纳税人，有茶叶生产基地20

7、0亩，从事茶叶种植，同时将毛茶加工成精品茶叶对外销售。由于进项抵扣不足，增值税税负达到了10%，企业十分头疼，后经税务咨询，专家建议将茶叶种植基地分离出来单独设立茶叶种植公司，生产出毛茶销售给加工公司，加工公司再精加工后出售。这样的改变使公司税赋发生了重大变化，种植公司向加工企业开票，加工企业的抵扣问题完全解决;种植公司符合农产品所得税和增值税优惠政策，增值税免征，所得税减半，整体税负由10%降至3%。故节税筹划也能使企业带来可观的收益。　　3、规避税收陷阱　　规避税收陷阱：指企业在经营活动中，要注意不要陷入税收政策规定的一些被认为是税收陷

8、阱的条款。如：企业账目清楚，税款申报正确，按时交纳税款，不会出现税收方面的罚款。又如，增值税条例规定：兼营不同税率的货物或劳务应分别核算，未分别核算的，从高适用增值税税率等。如果