本国银行风险管理与财务危机对财务绩效之影响

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1、本國銀行風險管理與財務危機對財務績效之影響(1)本國銀行風險管理與財務危機對財務績效之影響***張麗娟、李育真緒論一、文獻探討三、實證結果與分析二、研究設計及統計方法四、結論與建議緒論金融全球化的趨勢下，國際清算銀行下之巴塞爾銀行監管委員會為使原巴塞爾資本協定更具風險敏感度，於2004年6月頒布發布「資本衡量及適足性國際規範」，簡稱「新巴賽爾協定」（newcapitalaccord；BaselII），並宣布於2006年底正式實施。對台灣而言，我國金管會為使台灣銀行業資本適足性及風險管理能力符合國際水準，於2007年1月發布

2、「銀行資本適足性管理辦法」暨「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」，並於2007年2月14日發布我國實施新巴賽爾資本協定第二支柱「監理審查」與第三支柱「市場紀律」規定，正式與國際同步實施BaselII，國內各銀行均自2007年起依修正後規定計算資本適足率，並積極改善風險管理制度。巴塞爾銀行監理委員會於2006年10月國際銀行監理會議上，正式公布新修訂之「有效銀行監理之核心原則」（coreprinciplesforeffectivebankingsupervision）及「核心原則實施方法」（coreprincip

3、lesmethodology），同時加入新巴塞爾資本協定相關之重要監理規範，主要的修定內容新增「流動性風險」風險管理原則；央行於2007年順應國際趨勢，修正「金融機構流動性查核要點」，定於2008年7月1日生效，即採行流動準備比率之規定將之納入管理之一環，並對金融機構流動性管理規定予以修正；在歷經美國2008年次貸風暴引發的金融海嘯後，全球發展出五大金融監理新趨勢，包括強化銀行流動性，為了避免金融機構流動性風險，我國也將流動性納入資產負債的監理中。現階段我國法定銀行流動比率最低標準為7%，促使銀行對資產保持適當之流動性，以

4、期在講求經營獲利性前提下，又兼顧風險控管的重要性，必須按法定流動準備率之規定，保有一定比例之金額，以充當流動準備用途。財政部定於2005年7月1日施行的「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」及金管會於2007年2月15日修正發布「加速降低本國銀行逾期放款措施」，明定獎勵措施門檻，其中逾期放款比率加計應予觀察放款比率未超過2.5%，備抵呆帳覆蓋率逹40%以上，顯見備抵呆帳覆蓋率指標已成為金融監*國立虎尾科技大學經管所副教授**國立虎尾科技大學經管所研究生(2)臺灣銀行季刊第六十二卷第一期管單位及銀行業在評估

5、銀行資產放款品質的重要指標之一。隨著國際金融環境快速的改變，銀行產業結構轉變、主管機關監理措施以及金融市場等皆經歷重大的轉型，政府逐步對金融監管體系進行調整，銀行業者亦必須更注重強化體質。本文除了探討風險控管常用資本適足率及逾期放款比率指標外，因應法規及趨勢，並進一步探討流動性風險的無清償能力及備抵呆帳覆蓋率指標的因素。旨在提供給金融監管單位、銀行業者在管制政策與績效間衡量的實證研究，故本文的目的為：1.資本適足率與銀行財務績效之影響，並進一步探討新舊管制的差異。2.逾期放款率與銀行財務績效之影響，並進一步探討新舊管制的差

6、異。3.銀行資產規模與銀行財務績效之影響，並進一步探討新舊管制的差異。4.管制期間與銀行財務績效之影響，並進一步探討新舊管制的差異。5.無清償能力風險指數與銀行財務績效之影響。6.備抵呆帳覆蓋率與銀行財務績效之影響。一、文獻探討（一）資本適足率與銀行財務績效之分析目前於資本適足性與銀行風險的相關理論，主要分成三個不同理論來分析資本與風險變動的互動情形，其中狀態偏好模式（statepreferencemodel）、選擇權訂價模式（optionpricingmodel）兩者觀點，大多認為資本適足率的要求，可以有效降低銀行的風險

7、，為「肯定說」。平均數變異數分析（mean-varianceanalysis）與投資組合理論（portfoliotheory）則大多否認資本適足率要求，能有效降低銀行之風險，故為「否定說」。文獻多半代入財務變數用來衡量風險是否有效控管的指標？而本文亦以財務變數來作為衡量績效指標，故分別就資本適足率與財務績效的文獻探討。1.狀態偏好理論（statepreferencemodel）Sharpe（1978）主要從資本管制比率及風險角度來探討聯邦存款保險局（federaldepositinsurancecorporation；FD

8、IC）的負債價值，其中金融機構的資本大約為資產與負債的差額，當銀行自有資本愈大，則存款安全性愈高、愈有保障，同時愈有能力償還負債，則存款保險機構的負債愈有保障。曾正權、吳壽山、郭照榮和劉美纓（1994）認為風險基準資本管制方案實施後，銀行倒閉風險有下降趨勢。在因應風險基準資本管制對策上，較傾向於以提高自