上市公司研发风险信息披露问题研究

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1、瞧麵Ｆ２密级：公开国内图书分类号：７５国际图书分类号：西南交通大学研究生学位论文上市公司研发风险信息披露问题研究年级２０１４级姓名邓散扬硕王申请学位级别专业会吐指导老师段宏副教授二零一六年六月二日ＣｌａｓｓｉｆｉｅｄＩｎｄｅｘ：Ｆ２７５Ｕ．．ＤＣ：ＳｏｕｔｈｗｅｓｔＪｉａｏｔｏｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｇｙＭａｓｔｅｒＤｅｒｅｅＴｈｅｓｉｓｇＩＮＦＯＲＭＡＴＩＯＮＤ巧ＣＬＯＳＵＲＥＩＮＶＯＬＶＥＤＩＮＲ＆ＤＳＴＡＴＵＳＯＦ

2、ＬＩＳＴＥＤＣＯＭＰＡＮＩＥＳＧｒａｄｅ；２０１４Ｃａｎｄｉｄａｔｅ：ＤｅｎＸｉｎａｎｇｙｇＡｃａｄｅｍｉｃＤｅｒｅｅＡｌｉｅｄｆｏｒ：Ｍ江ｓｔｅｒＤｅｒｅｅｇｐｐｇＳｅｃｉａｌｉｔ：ＡｃｃｏｕｎｔｉｎｐｙｇＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒ：ＡｓｓｏｃｉａｔｅＰｒｏｆ．ＤｕａｎＨｏｎｇＪｕｎｅ２２０１６，西南交通大学学位论文版权使用授权书、本学位论文作者完全了解学校有关保留使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借

3、阅。本人授权西南交通大学可Ｗ将本论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可Ｗ采用影印、缩印或扫描等复印手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于１．保密□，在年解密后适用本授权书；２．不保密使用本授权书。＂＂（请在Ｗ上方框内打Ｖ）学位论文作者签名：５Ｉ参指导老师签名：？．．Ｉ曰觀心４曰撕？女西南交通大学硕±学位论文主要工作（贡献）声明本人在学位论文中所做的主要工作或贡献如下；本人从研发＂＂风险信息披露角度，对重庆啤酒疫苗口事件进行分析，Ｗ沪深两市上市公司的研发风险信息为研究对象，对

4、我国上市公司研发风险信息披露状况进行统计研究，并分类分行业得出研发风险的披露情况，找出其中问题所在，并针对问题从企业内部和外部两个层面提出了相应的措施。本人郑重声明：所呈交的学位论文，是在导师指导下独立进行研究工作所得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均己在文中作了明确说明。本人完全了解违反上述声明所引起的一切法律责任将由本人承担。学位论文作者签名：曰親如．王占西南交通大学硕±硏究生学位论文第Ｉ巧

5、摘要在二千一世纪知识竞争格局中，不断提高竞争力是企业生存发展的必经之路，而。研发是提升企业竞争实力的重要途径由于竞争压力的不断加大，越来越多的企业加呈递增趋势一入了研发大军。研发是，，，研发支出项高投入的活动同时又具有高风险。识别研发中存在的风险，直接关系到研发活动能否顺利实施随着我国证券市场的不断壮大，外部利益相关者在提高专业素养和职业道德的同时日益关注企业信息的公开，尤其是研发信息。他们期望能通过完善的信息对企业进行精确估值，从而对企业进行客观＂＂评价，Ｗ正确投资决策。重庆啤酒股份有限公司疫苗口事件

6、给我国资本市场予Ｗ沉重打击，，其信息披露问题有目共睹特别是研发风险信息披露问题。因此，有必要对此进行研究，为研发风险信息披露找到思路。本文拟对研发信息中的风险信息的披露问题展开研究，选取２０１０年至２０１４年我国上市公司年度报告和内部控制评价报告的数据，，提取有关研发风险信息披露的信息＂＂分类分行业地分析在重庆啤酒疫苗口事件发生后上市公司研发风险信息的披露情一况，发现目前存在披露途径单，内容死板，披露存在偏好Ｗ及披露与商业机密保护＂＂，对重庆啤酒事件进行分析不协调的问题。从研发风险信息披露角度疫苗口，发

7、现重庆啤酒在研发活动中从未披露任何研发风险信息。对此，本文提出了企业建立持续完整而差异化的研发风险信息披露体系和营造激励的外部环境的建议。关键词：上市公司信息披露；研发风险；西南交通大学硕±研究生学位论文第Ｍ巧Ａｂｓｔｒａｃｔｗｅ打－化ｅｏｎＩｎｔｈｅｐａｔｅｒｎｏｆｋｎｏｗｌｅｄｇｅｃｏｍｅｔｉｔｉｏ打ｉｎｔｔｙｆｉｒｓｔｃｅｎｔｕｒｙｌｗａｔｏｈｅｌｐ，ｙｙｐｅｘｉｓｔｅｎｃｅａｎｄｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｉｓｉｍｐｒｏｖｉｎｇｃｏｍｐｅｔ

8、ｉｔｉｖｅｎｅｓｓ．ＡｎｄＲ＆。ｉｓｔｈｅｒｉｇｈｔｗａｔｏｍａｋｅｉｔ．Ｂｅｃａｕｓｅｏｆｔｈｅｉｎｃｒｅａｓｉｎｃｏｍｅｔｉｔｉｖｅｎｅｓｓｍｏｒｅａｎｄｍｏｒｅｅｎｔｅｒｒｉｓｅｓｈａｖｅｙ