高校内部控制体系建设研究——以z高校为例

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1、分类号密级巧ＵＤＣ编号《＊若乂掌在取人巧心同４《方中婦巧去《化《隹化乂屈目巧巧内部控制体系建没研巧—於ｚ？；巧先例ＴｉｔｌｅＲｅ化ａｒｃｈｏｎＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌＳｖｓ化ｍＣｏｎｓｔｒｕｃｔｉｏｎｏｆＣｏｌｌｅｇ的ａｎｄＵｎｉｖｅｒｓｉｔｉｅｓ：ＴｈｅＣａｓｅＳ化ｄｖａｂｏｕｔｏｆＺＣｏｌｌｅｇｅ学院（所、中也）经巧堂院专业名称会计学研究生姓名利＼颖学号４２０１３０５０导师姓名巧峻松职称副數巧２０１６年口月。扉页：论文独创性

2、声明及使用授权本论文是作者在导师指导下取得的研究成果。除了文中特别加Ｗ标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，不存在割窃或抄袭行为一。与作者同工作的同志对本研究所做的任何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。现就论文的使用对云南大学授权如下：学校有权保留本论文（含电子版），也可Ｗ采用影印、缩印或其他复制手段保存论文：学校有权公布论文的全部或部分内容，可Ｗ将论文用于查阅或借阅服务；学校有权向有关机构送交学位论文用于学术规范审查、社会监督或评奖；学校有权将学位论文的全部或部分内容录入有关数据痒用于

3、检索服务。（内部或保密的论文在解密后应遵循此规定）ｃｉ？：是私Ｂ期研究生签名＿＇取—＿导师签名；巧：摘要近年来，随着高等教育的蓬勃发展，高校规模迅速扩张，资金流量成倍増长，经济活动复杂多样，现有的内部控制体系已不能完全适应学校发展的需要。在此一、新形势下，研究如何构建套与高等教育发展相适应的科学有效的内部控制体系，对规范高校经济活动、提升高校公共服务效能和内部治理水平具有重大意义。本文运用调查研究、案例研巧等方法，借鉴ＣＯＳＯ报告和《行政事业单位内部控制规范》，从单位层面、业务层面、风险评估、监督评价四方面设计调查问

4、卷，对Ｚ高校内部控制情况进行调查。通过调查数据分析发现Ｚ高校内部控制体系建设存在组织机构设置、内部控制制度、人力资源管理机制和内部信息沟通系统不完善，未建立风险评估长效机制，，内外部监督作用未充分发挥内部控制评价机制不健全等单位层面的问题及其他业务层面的问题。针对问题，提出构建Ｚ高效内部，ｉ■达到有效建立和完善ｚ，控制体系的对策ｌ＾高校内部控制体系建设的目的同时希望本文提出的对策和建议，能为我国其他离校加强内部控制提供借鉴和参考。最终得出下结论；Ｚ高校应从完善单位层面内部控制，加强业务层面内部控制，健全风险防范与评估机制，充分发

5、挥内外部监督作用，建立内部评价机制等ＺＺ方面努力，促进高校内部控制体系的构建和完善。高校可根据本文设计的高校内部控制基础性评价指标，从业务层面、单位层面、风险评估和监督评价四方面定期对内部控制体系构建情况进行评分和分析。关键词：高校；内部控制；框架体系ＡｂｓｔｒａｃｔＩｎｒｅｃｅｎｔｙｅａｒｓ，ｗｉｔｈ１：ｈｅｖｉｇｏｒｏｕｓｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔｏｆｈｉｇｈｅｒｅｄｕｃａｔｉｏｎ，ｃｏｌｌｅｇｅｓｃａｌｅｅｘｐａｎｄｓｒａｐｉｄｌｙ，ｄｏｕｂｌｉｎｇｏｆｃａｓｈｆｌｏｗ，ｅｃｏｎｏｍｉｃａｃｔｉｖ

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7、ｇ，ｙ，ｅｃｏｎｏｍｉｉｃａｃｔｉｖｉｔｉｅｓｏｆｃｏｌｌｅｅｓａｎｄｕｎｖｅｒｓｉｔｉｅｓｉｍｒｏｖｅｔｈｅｕｂｌｉｃｓｅｒｖｉｃｅｅｆｆｉｃｅｎｃｇ，ｐｐｉｙａｎｄｔｈｅｌｅｖｅｌｏｆｉｎｔｅｒｎａｌｇｏｖｅｒｎａｎｃｅｉｓｏｆｇｒｅａｔｓｉｇｎｉｆｉｃａｎｃｅ．Ｉｎ化ｉｓａｅｒｕｓｉｎｌ：ｈｅｍｅｌ；ｈｏｄｏｆｉｎｖｅｓｔｉａｔｉｏｎａｎｄｒｅｓｅａｒｃｈ，ｃａｓｅｓＵｉｄｉｅｓｄｒａｗｐｐ，ｇｇ，＂＂ｌｅｓｓｏｎｓｆｒｏｍｔｈｅＣＯＳＯｒｅｏｒｔａｎｄａｄｍｉｎｉ

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