微型企业作业管理办法_一般服务业

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1、微型企業作業管理辦法－一般服務業50目錄頁次壹、銷售及收款管理辦法1.作業流程之定義52.流程圖6～83.作業程序9～10接單作業統一發票作業請款及收款作業營業折讓作業4.表單範本11～14貳、採購及付款管理辦法1.作業流程之定義152.流程圖153.作業程序16請採購作業驗收作業付款作業4.表單範本17～1950目錄頁次壹、庫存管理辦法　1.作業流程之定義202.流程圖203.作業程序21庫存作業會計處理作業4.表單範本22～25貳、資產管理辦法1.作業流程之定義262.流程圖273.作業程序28～29資產取得後作業折舊提列作業資產異動作業

2、資產盤點作業4.表單範本30～3450目錄頁次壹、財務收支管理辦法1.作業流程之定義352.流程圖363.作業程序37～39財務收支基本處理原則收入之處理程序支出之處理程序銀行調節表編製程序零用金作業程序有價證券處理程序4.表單範本40～42貳、財務報表編制流程作業辦法1.作業流程之定義432.會計帳簿組織系統表443.作業程序45～48會計憑證的設置原則原始憑證之種類及格式記帳憑證之種類及覆核會計帳簿之設罝會計科目會計報表會計憑證、帳簿及報表之保存4.表單範本49～5050壹、銷售及收款管理辦法一、作業流程之定義1.1本公司銷售及收款作業之

3、處理，悉依本管理辦法辦理之。主係規範下列作業流程：1.1.1接單作業1.1.2統一發票開立及使用等程序1.1.3服務提供後之請款及收款之流程1.1.4發生營業折讓時、相關原因確認、折讓單寄發及簽回程序1.1.5以上流程之會計處理程序1.2本管理辦法經權責主管核准實施，修改時亦同。50一、流程圖2.1接單作業業務財會客戶客戶訂單提供服務開立發票統一發票會計系統入帳服務確立502.2請款及收款作業財會客戶服務記錄單簽回聯請款資料客戶支票或現金付款通知填製繳款單繳款單票據託收或現金入庫作業會計系統沖帳502.3營業折讓作業業務財會客戶營業折讓通知折

4、讓申請單製作折讓單銷貨退回與折讓證明單客戶50一、作業程序3.1接單作業3.1.1當業務人員接獲客戶訂單時應先核對訂單的內容，例如服務項目、數量、價格、提交期限、收款條件與先前之報價內容是否有所出入。3.2服務提供作業3.2.1訂單內容送交權責主管簽核後執行。3.3統一發票作業3.3.1統一發票之開立時限、購買、使用及申報，皆應依營業稅法之規定辦理。3.3.2若有發生營業折讓情形時，如屬當期尚未申報營業稅者，財會人員應取回原始開立統一發票並於其上註明「作廢」字樣，黏貼於原統一發票存根聯；但若屬跨期申報營業稅時，則應取得自客戶處簽回之銷貨退回與

5、折讓證明單，並由財會人員據以申報扣減銷項稅額及作為入帳憑證。3.3.3客戶因故退回原發票並重新開立發票，若已逾當期營業稅申報期限時，財會人員應向稅捐稽徵單位申請原開立發票銷項稅額之專案退稅。3.3.4若已開立之統一發票存根聯遺失時，應取得買受人蓋章證明之原收執聯影本以代替存根聯。3.3.5財會人員於每期營業稅申報前，應就當期營業收入與統一發票開立情形加以調節(表1-1)。3.4請款及收款作業3.4.1服務提供之客戶簽回聯應請客戶簽認，並應由本公司收回留存。3.4.2財會人員或業務人員應依實際買賣雙方交易條件之約定，將請款資料寄送客戶。3.4.

6、3客戶以銀行匯款方式付款時，財會人員於收到銀行匯款後，應於確認匯款來源及付款標的後製作應收帳款沖轉傳票沖帳；若客戶以票據或現金付款時，業務人員應填具繳款單(表1-2)並經客戶確認連同票據或現金交付財會人員辦理票據託收或現金入庫作業，及後續應收帳款沖帳作業。503.4.4財會人員將支票送至銀行託收，後續並應依據票據預計到期日製作應收票據兌現傳票。3.4.5屬外銷勞務者，財會人員應於信用狀辦理押匯及收到銀行匯款後辦理應收帳款沖帳作業。3.4.6財會人員應定期分析應收帳款帳齡(表1-3)，並評估逾期應收帳款情形，轉交業務人員催收。財會人員應就上述評

7、估結果，評估可能之備抵呆帳。3.4.7客戶欲進行票據更換或延兌時，承辦業務人員應敘明理由並報備權責主管核准，同時將延兌情形事先通知財會人員。3.4.8應收帳款及票據嚴重逾期而確定未能回收時，應採取相關保全程序。3.5營業折讓作業3.5.1業務人員接獲客戶通知折讓時，應先瞭解折讓原因並報經權責主管同意後始得辦理折讓，並由業務人員填寫營業折讓申請單(表1-4)轉交財會人員。3.5.2財會人員於收到營業折讓申請單時，應據以填製銷貨退回與折讓證明單以送交客戶簽認作為入帳依據。3.5.3營業折讓申請單應按序號使用，並與銷貨退回與折讓證明單內容一致，如有

8、不同或其他特殊事項，應於折讓申請單上註明。3.5.4如與客戶協定以折讓處理，致貨款未全數收回者，業務人員應填製退貨及折讓申請單並送交財會人員準備銷貨退回與折讓證明單