《记账凭证》PPT课件

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二、记账凭证的种类第三节记账凭证内容讲解一、记账凭证的概念四、记账凭证的填制三、记账凭证的内容五、记账凭证的审核●●●●● 一、记账凭证的概念第三节记账凭证●●●●●概念记账凭证是由企业财会部门根据已审核的原始凭证填制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文件。(一)概念 一、记账凭证的概念第三节记账凭证(二)与原始凭证的区别与原始凭证的区别记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。●●●●● 二、记账凭证的种类第三节记账凭证按照记账凭证记录反映的经济业务的不用分类收款凭证付款凭证收款凭证通用记账凭证●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证记账凭证名称●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证记账凭证的填制日期●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证记账凭证的顺序编号●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证经济业务的摘要●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证经济业务所涉及的会计科目●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证经济业务所涉及的金额●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证记账凭证所附原始凭证张数●●●●● 三、记账凭证的内容第三节记账凭证有关责任人的签名或盖章●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(一)记账凭证的填制要求12345审核原始凭证确定采用何种记账凭证填写记账凭证的日期填写记账凭证编号填写记账凭证的内容摘要●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(一)记账凭证的填制要求678910填写会计科目和编制会计分录填写金额栏数字注销记账凭证中的空行注明所附原始凭证件(张)数记账凭证的签章●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证收款凭证是根据有关反映现金、银行存款收款业务的原始凭证填制的。●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“借方科目”应填写“库存现金”或“银行存款●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“年、月、日”应按记账凭证的编制日期填写●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“字第号”是记账凭证的编号●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证在“金额”栏相对应的行次填写贷方一级科目及其所属子目或细目的金额●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“合计”行金额表示借方科目“库存现金”或“银行存款”的总金额，金额计算要求准确无误●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“借或贷”栏填写已记入有关的总分类账及其所属明细分类账、现金(或银行存款)日记账的页码，或用“借”或“贷”或“√”表示已经入账●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证“附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备查核●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法1.收款凭证有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法2.付款凭证付款凭证是根据有关反映现金、银行存款付款业务的原始凭证填制的。●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法2.付款凭证“贷方科目”填写“库存现金”或“银行存款”科目●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法2.付款凭证“字第号”填写“现付字第ｘ号”或“银付字第ｙ号”，自成系统顺延编号●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法2.付款凭证“借方会计科目”栏及“子目、细目”栏填写与“贷方科目”相对应的借方的一级科目及其所属子目或细目的名称●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法3.转帐凭证转账凭证将填制的时间填写在“年、月、日”内●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法3.转帐凭证右上方的编号按转账业务的顺序填写●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法3.转帐凭证“会计科目”栏、“明细科目”栏分别填写经济业务发生后所涉及的全部一级科目名称及其所属的明细科目名称●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法3.转帐凭证在“借方金额”栏和“贷方金额”栏相应的行次内计算填列与前面会计科目及所属明细科目对应的应借或应贷的金额●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法3.转帐凭证“合计”行填列借方会计科目金额合计和贷方会计科目金额合计，且二者应相等●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法4.记账凭证对于在日常经济业务中收款、付款业务较少的单位可采用一种格式统一的通用记账凭证，替代收款凭证、付款凭证和转账凭证。●●●●● 四、记账凭证的填制第三节记账凭证(二)记账凭证的填制方法5.记账凭证汇总表为减少会计人员工作量，简化登账工作，可以先定期(1天、5天、10天等)将所编制的记账凭证进行归类汇总，整理后编制“记账凭证汇总表”，该表也被称作“科目汇总表”，然后再将汇总后的资料内容登记到相应的总分类账簿中。●●●●● 五、记账凭证的审核第三节记账凭证1.审核记账凭证是否附有原始凭证。2.审核记账凭证中确定的会计分录是否正确。3.审核记账凭证中所列示的各个项目是否已经填写齐全、完整，有关经办人员是否按照规定的手续和程序在记账凭证上签章。4.在期末结算转账和更正错账等类型的业务中，所填制的记账凭证没有原始凭证作依据，会计主管人员必须在所填制的这些记账凭证上签章加以证明，然后才能作为登记账簿的依据。因此，还要审核记账凭证是否具备了规定的手续，并了解其是否真实。●●●●●