中小企业税收优惠政策解读

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1、徐州市地方税务局主讲人：付亚峰中小企业税收优惠政策解读1提要一纳税人的权利义务二徐州地税分管税种简介三中小企业税收优惠政策解读四中小企业申报纳税指南五徐州地税纳税服务平台2纳税人权利1.知情权2.保密权3.申请减免税、退税权4.陈述、申辩权5.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权6.控告、检举权7.要求回避权8.延期申报权9.延期缴纳税款权10.委托代理权3纳税人义务1.依照税法规定申报办理税务登记证、变更或注销税务登记，并按规定使用税务登记证件。2.应将银行的全部账号报告税务机关。3.必须按规定设置账簿。4.按规定使用发票和税控装置。5.必须按税法规定及税务机关要求报

2、送有关资料。6.必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。7.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。8.纳税人要接受税务机关的税务检查。4纳税人义务9.纳税人应在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或提供担保。10.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。5徐州地税分管税种1.营业税2.城市维护建设税3.企业所得税4.个人所得税5.房产税6.城镇土地使用税7.土地增值税税率8.印花税9.车船税10.资源税11.契税12.耕地占用税6营业税在中

3、华人民共和国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，均应缴纳营业税。营业税具体征税范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等行业提供劳务营业额，以及转让无形资产、销售不动产的销售额。7城市维护建设税凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。8企业所得税在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共

4、和国企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。税率：企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。9个人所得税1、纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年

5、的个人，从中国境内取得的所得，应缴纳个人所得税2、扣缴义务人个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。10个人所得税征税项目1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、稿酬所得；5、特许权使用费所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得；10、经国务院财政部门确定征税的其他所得。11个人所得税12房产税房产税由产权所有人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》及其《江苏省房产税暂行条例施行细则》缴纳房产税。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典时房产税由承典人缴纳，产权所

6、有人或承典人不在本地或产权没有确定或租典纠纷没有解决的，由房产的代管人或使用人代为缴纳。13城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。　　前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。14土地增值税转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人

7、，为土地增值税的纳税义务人，应当依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》缴纳土地增值税。15印花税凡在中华人民共和国境内书立、领受列举应税凭证的单位和个人都是印花税的纳税义务人，都应按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其《实施细则》缴纳印花税。16车船税17资源税在中华人民共和国境内从事原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品资源开发的单位和个人，为资源税的纳税义务人(以下简称纳税人)，都应依照本条例的规定缴纳资源税。18契税契税是在土地、房屋权属发生转移时，向承受土地使用权、