商业银行对借款企业的信用

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1、第四章商业银行对借款企业的信用调查分析一、信用调查分析概述二、资信调查内容三、对借款人财务因素分析四、对借款人非财务因素分析一、信用调查分析概述信用调查分析是商业银行对借款人的信誉及偿还债务的能力进行调查分析，它是银行贷款决策的前提。（一）目的：1、确立借款企业将来按照合同及时偿还贷款的意愿和能力，在保障信贷资金安全性、流动性的前提下，实现银行的最佳有力；2、督促借款人改善经营管理，合理使用资金，加速资金周转，提高经济效益，为银行实现“三性”创造条件；3、正确引导资金流向，促进国民经济协调发展，提高社会经济效

2、益。（二）时间：1、新客户申请贷款时；2、老客户要求增加新借款时；3、贷款发放后一段时间，追踪调查在发放后7――10天，定期调查按季；借款人生产经营出现了变化或贷款还本付息不及时的时候。（三）内容：1、资信调查：“5C”调查；2、资信分析：对借款人财务报表、生产经营状况、商品购销状况、经营成果和非财务因素等进行分析。（四）方式：1、按被调查对象分为：直接调查和间接调查；2、按调查主体分为：自己调查和委托调查；3、按调查时间分为：定期调查和临时调查；或贷前调查和贷后调查；4、按调查内容分为：全面调查和专题调查。

3、（五）方法：针对借款人财务资料进行分析，主要有比较分析法、比率分析法、结构百分比分析法。（六）要求：实质上是对信贷人员能力和素质的要求。1、对贷款人业务能力和态度的要求；2、对贷款人市场判断和预测准确性、前瞻性的要求；对贷款人掌握相关经济信息的要求。（七）程序：1、准备工作：（1）了解借款人行业相关情况；（2）了解借款人报送资料；（3）确定调查分析的要点。步骤和内容：（1）直接调查；（2）间接调查；（3）撰写调查分析报告。二、资信调查内容（一）品德character----人的要素或管理要素：借款人信用承诺是

4、否诚实可靠，还款意愿怎样，这是建立良好信贷关系的头等要素。（二）能力capacity----人的要素或管理要素：经济上，是指借款人利用其才能对所借资金妥善运用、获取利润并偿还贷款的能力；法律上，是指借款人是否具备独立承担借款法律义务的资格。（三）资本capital----财务要素：借款人拥有资财的价值，它是借款人取得民事主体权利和独立承担民事责任的物质基础，也是其财富积累和经营业绩的反映。（四）担保collateral----财务要素：担保品能给银行提供保护，降低银行贷款风险。（五）经营情况condition

5、----经济要素：是指企业自身的经营状况和外部经济环境。除此之外，有人提出（六）持续性continuity----技术要素：是指借款人在科技发展、产品日新月异的情况下，不断推陈出新的能力。三、对借款人财务因素分析（一）财务报表分析：对借款人资产负债表、损益表、现金流量表的分析。（二）财务比率分析：对借款人偿债能力、营运能力和盈利能力的分析。1、偿债能力比率指标短期：流动比率＝流动资产÷流动负债×100％，以2左右为宜；速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债×100％，以1左右为宜；现金比率：货币资金÷流

6、动负债×100％≧10％――20％；货币资金÷流动资产×100％≧5％――10％。长期：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％，一般低于75％；所有者权益比率=所有者权益总额÷资产总额；产权比率＝负债总额÷所有者权益总额；利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）÷利息费用。2、营运能力指标流动资产周转率＝销售净收入÷流动资产平均余额；销售净收入＝销售收入－折旧、折让、退回；存货周转率＝销售成本÷存货平均余额；存货周转天数＝计算期内天数÷存货周转率；应收账款周转率＝赊销收入净额÷应收账款平均余

7、额；3、获利能力指标净资产利润率＝利润总额÷净资产总额；销售利润率＝利润总额÷销售收入净额；资产利润率＝利润总额÷资产总额；成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额。（三）项目分析：对借款人存货和应收账款的分析。四、对借款人非财务因素分析（一）非财务因素包含的内容：行业因素、借款人经营和管理状况、社会及自然因素、还款意愿因素。（二）非财务因素分析的注意事项：1、准确判断非财务因素的特性：方向性、时间性、潜在性和强度性。2、抓住分析要点。3、正确处理财务因素分析和非财务因素分析的关系。