对借款企业的信用分析培训课件.ppt

《对借款企业的信用分析培训课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在PPT专区-天天文库。

1、第四章对借款企业的信用分析第一节信用分析的目的和内容一、信用分析的目的商业银行为保证贷款的安全与盈利，对借款人的资信状况进行调查和评估。信用调查分析指在贷款前，预测贷款可能遭受的风险，评价借款人的还款意愿和能力，从而采取有效的防范措施，减少或避免信用风险。第一节信用分析的目的和内容二、企业风险（一）是制度性风险。（二）是领导者风险。（三）是财产风险。（四）是责任风险。第一节信用分析的目的和内容三、信用分析的内容1、对借款人信用的评价2、财务分析3、对企业非财务因素的分析四、信用分析的方法广泛采用的信用评价原则有：六C评价、五W因素、五P因素。第一节

2、信用分析的目的和内容信用分析—般方法：6C、5W、5P分析法。6C：character（品德）、capital（资本）、capacity（能力）collateral（抵押品）、condition（经济情况）、发展前景(Continuity)——着重于对借款人的信用等级进行界定5W：who（借款人）、why（借款用途）、when（还款期限）what（担保品）、how（如何还款）——着重于对具体的一笔贷款决定贷与不贷，贷多贷少。5P：personal（个人因素）、purpose（目的因素）、payment（偿还因素）、protection（保护因素）、

3、prospect（前景因素）第一节信用分析的目的和内容信用分析的方法信用调查主要有三个方面的内容，一是对借款人借款理由分析；二是财务分析；三是对企业非财务因素的分析。定量分析（财务分析）：财务报表分析、财务比率分析定性分析（非财务分析）：根据借款客户的资信情况和档案资料进行判断第二节对借款企业的财务分析企业财务分析是对借款企业进行信用评级的一个重要内容，对企业进行财务分析有助于提高贷款决策的准确性，降低贷款风险有非常大的意义。一般而言，银行企业财务分析包括财务报表项目分析、财务报表结构分析、财务比率分析、现金流量分析。第二节对借款企业的财务分析借款

4、企业财务分析的内容、步骤与方法（一）财务分析的内容：是指银行对借款人财务报表中有关数据资料所进行的确认、比较和分析，借此掌握借款人的财务状况，分析借款人的偿债能力，预测借款人未来的发展趋势，为此做出正确的贷款决策提供依据。第二节对借款企业的财务分析（二）财务分析的步骤1、明确财务分析的目标。2、收集资料。3、研究审计报告。无保留意见审计报告：“……在所有重大方面公允地反映了……”保留意见审计报告：“……除上述情况有待确定之外……”拒绝发表意见审计报告：“……无法对……发表审计意见”否定意见审计报告：“由于……未能公允地反映……”通过研究审计报告，可

5、以为分析人员提供分析的线索和重点。4、分析财务报告的可信赖性，分析调整企业的财务报表。5、根据调整后或分析人员确认的财务报告及其他资料进行分析。6、综合分析。第二节对借款企业的财务分析一、常用方法和步骤1、增减分析法绝对数据增减额=当期金额－基期金额增减比率=（当期金额－基期金额）×100%／基期金额第二节对借款企业的财务分析2、结构分析法结构分析法就是指各项资产占总资产的比重。某项资产比重=某项资产金额×100%／全部资产总额3、比率分析法4、财务报表分析的步骤1）明确分析重点。2）搜集掌握资料。3）选择分析方法。4）全面评价，提出建议，撰写分析

6、报告。第二节对借款企业的财务分析二、财务评价指标（一）偿债能力：偿债能力是指企业在债务到期时偿还借款和支付利息的能力。1、短期偿债能力。1）流动比率流动比率=流动资产／流动负债2）速动比率速动比率=速动资产／流动负债3）现金比率现金比率=（现金＋现金等价物）／流动负债第二节对借款企业的财务分析2、长期偿债能力（杠杆比率）1）资产负债率资产负债率=（负债总额／资产总额）×100%2）产权比率产权比率=（负债总额／所有者权益）×100%3）有形净值债务比率。有形债务比率=负债总额×100%／（所有者权益－无形资产净值）4）利息保障倍数利息保障倍数=（利

7、润总额＋利息费用）／利息费用第二节对借款企业的财务分析（二）盈利能力：盈利能力是指利用各种经济资源创造利润的能力。1、销售利润率销售利润率=利润总额×100%／销售收净额2、资产利润率资产利润率=利润总额×100%／资产总额3、成本费用利润率成本费用利润率=利润总额×100%／成本费用总额第二节对借款企业的财务分析（三）营运能力：营运能力指通过资产周转速度有关指标反映出来的借款人资产利用效率和管理、运用资产的能力。1、总资产周转率：销售额/资产总额2、流动资产周转率：销售额/平均存货3、固定资产周转率：销售额/应收帐款平均余额4、应收账款周转率。5

8、、存货周转率。第二节对借款企业的财务分析三、资产负债表分析1、资产项目1）现金2）应收账款3）存货分析4）固定资产分析第二