2011年企业所得税业务知识试题

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1、一、单项选择题1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%答案:C2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损答案：D3．某饭店有限责任公司2011年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010

2、年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（）元。A．2400B．3600C．4800D．6000答案：D4．某企业所得税查账征收的从事投资咨询的有限公司2011年度应纳税所得额为3万元，其从业人数为12人，资产总额为50万元，该企业2011年度应纳企业所得税额（）万元。A．0.75B．0.30C．0.375D．0.60答案：B5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为100

3、0万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A．2.5B．10C．35D．50答案：A6．下列有关2011年资产损失税前扣除政策，表述正确的是（）。A．自2011年1月1日起，企业实际发生的资产损失税前扣除，无须税务机关履行税前扣除审批手续B．企业在2008年实际发生的存货盘亏损失，且因企业自身原因未在2008年税前扣除的，经主管税务机关追补确认，可以在2008年度税前扣除，但需要重新报主管税务机关审批C．企业因2011年以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税

4、款,可以在追补确认年度退税D．总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构可不再将资产损失情况上报总机构答案：A7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。A．国家投资B．使用后要求归还本金的资金C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款答案：C8．某企业2011年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现

5、时间和金额，下列表述正确的是（）。A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元答案：A9．企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（）。A．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入答案：B10．

6、某企业2011年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2012年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（）。A．出售资产应确认资产转让所得400万元B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C．回租资产的计税基础应重新确定为1200万元D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元答案：D11．甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；201

7、1年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。A．2008年B．2009年C．2010年D．2011年答案：C12．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（）。A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费答案：A13．企业向职工发放的职工防暑降温费应作为（）处理。A．工资薪金支出B．职工福利费C．职工工会经费D．职工家庭生活支出答案：B14．企业