财务分析管理制度8页

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1、财务分析管理制度l&KICS一-y・聲二rm『匸•NFs出<1精品汇编资料财务分析管理制度第一条财务分析的目的:为了能全面地诠释公司实际经营情况，预测公司未来发展趙势，为决策层提供及时、有价值的重要信息；使公司内部管理得以加强、完善，使公司的经营效益得以提高。特拟订本管理制度。第二条财务分析的目的范围：本制度公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法及分析的原则，适用于集团总部及各分、子公司进行财务分析工作。第三条财务分析的评价指标：总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。结合我们饲料行业的特点，具体包括资产负债率、应收账款周转率、存货周转率、销

2、售毛利率、销售净利率、单位销售收入、单位销售成本、单位销售毛利、单位期间费用及单位净利润等。第四条财务分析的内容:一、形势分析。形势分析包括行业宏观形势分析、公司微观形势分析。1x行业宏观形势分析:分析饲料行业当前的发展形势、状况，预测其可能产生的影响。2、公司微观形势分析:分析公司在行业或地区中所处的位置、竞争优势与劣势.市场占有率.品牌知名度，以及公司生产经营过程中所遇到的问题等。二、销量分析主要通过本期销量的实际完成情况与上期数.预算数及上年同期数进行对比,分析其产生重大的差异原因。三.营业收入分析通过营业收入与上期数、预算数及上年同期数的比较分析，剖析影响本期营业收入增减的因素,单位销

3、售价格、品种销售结构分别对营业收入的影响，揭示营销工作中存在的问题,提出改进的有力措施。通过本期实际营业成本的完成情况及与上期数、预算数及上年同期数比较分析，分析影响本期成本变动的因素及原料成本、直接人工、制造费用分别对成本升降的影响数额，指出成本管理中存在的不足，提出降低成本的具体措施，提高劳动生产率，降低生产过程中不必要的损耗。五.期间费用分析通过管理费用、销售费用.财务费用的本期实际发生额与上期数.预算数及上年同期数的比较分析，找到其产生差异的原因；分析各项费用支出的合理性.必要性,严格把控费用开支，提出切实可行的措施。五.利润分析通过本期利润完成情况与与上期数、预算数及上年同期数比较对

4、比，剖析销售数量.销售价格.销售税金、销售成本.销售结构、期间费用.营业外收支等因素对本期利润的影响,分析影响利润变动的主、客观因素,揭示生产经营过程中存在的不足，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。六.财务状况分析通过偿债能力指标（资产负债率、流动比率乂营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率》盈利能力指标（销售毛利率、销售净利率>发展能力分析（销售增长率收现能力分析（销售收现率、营业利润的经营现金净流量）与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。八、资金分析主要分析资金来源的构成以及各类资金占用的结

5、构比例，资金使用的效果及其合理性。通过分析着重揭示资金在筹集、使用.管理等方面存在的问题和漏洞，提出进一步改善资金管理的建议。提高货款回收率,降低资金占用天数,加速资金周转速度,确保资金收支平衡，提高资金使用效率,以满足公司生产经营中的资金需求。第五条财务分析方法：财务分析方法主要有趋势分析法、比率分析法、因素分析法等，具体应根据分析内容的不同而采用合适的分析方法。第六条财务分析原则1、坚持从实际出发，实事求是；2、坚持财务分析的重要性、有效性、及时性；3S财务分析要服务于公司战略发展，为决策提供依据。第七条编写财务分析报告的要求h坚持从公司的实际出发,注重事物间的联系，用全面、发展的思想考虑

6、问题；2、定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主；3、内容简洁明了，但重点突岀；4、观点简明扼要，用数据说话；5、客观、综合评价，提出管理建议；6、报送及时。第八条财务分析的职责:各分、子公司的财务分析由各分、子公司财务部负责人编制，于次月10日前报送公司总经理，并在领导批准后上报集团财务中心。总部的财务分析由财务中心负责编制,于次月15日前报送集团财务负责人，并在领导批准后上报董事会。第九条对于财务分析中发现的问题，各分.子公司财务负责人在总经理办公会议做专项分析报告,明确改进目标及责任，并报集团分管领导。第十条附则本制度最终解释权归集团财务中心欢迎下载交流谢谢!