28财务稽核管理标准

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1、Q/FDJZGXX集团XX分公司企业标准Q/FDJZG-20403-2011财务稽核管理标准2011-6-30发布2011-6-30实施XX集团XX分公司发布前言II1规范12规范性引用文件13职责14管理内容与要求15检查与考核26附录A（财务稽核管理流程图）4冃I」5木标准是为规范XX集团XX分公司财务稽核管理，为适应建立现代金业制度的要求，实现企业资产保值增值和持续发展的经营H标，改善金业财务状况，防范经营风险而制定的。制定木标准的目的明确财务部管理方式、方法、内容等。本标准由XX集团XX分公司提出。本标准的附录A、附录B为规范性附录，附录C为资料性附录。木标准由公司XX集

2、才I

3、XX分公司财务部负责起草。木标准主要起草人：本标准主要审核人：木标准批准人：木标准由XX集团XX分公司财务部归口并负责解释。本标准2011年6J130LI首次发布。财务稽核管理标准1范围本标准规定了XX集团XX分公司全面预算标准的管理职责和权限、管理内容和方法、报告和记录、检查与考核等的规则。本标准适用于XX集团XX分公司财务稽核管理。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注FI期的引用文件，•其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于木标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注H期的引用文件，具最

4、新版本适用于本标准。GB/T19001-2008质量管理体系要求仃S09001-2008）GB/T154982003企业标准体系管理标准和工作标准体系GB/T1.1-2009标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写DL/T800—2001电力金业标准编制规则《屮华人民共和国会计法》《公司法》《金业财务通则》《企业会计准则》《工业企业财务制度》《工业企业会计制度》《河南富达电力集团冇限公司财务制度汇编》3职责3.1职责分工财务部是公司财务稽核管理的归口承办部门，公司其他部门是管理配合的关联部门。3.2财务部3.2.1负责组织公司财务稽核工作。3.2.2制定、修订和完善财务部各项稽核管理制

5、度，规范财务工作。3.2.3对公司H常会计凭证、各类财务报表的稽核。3.2.4负责公司各类成本费用的稽核，搞好成本分析和成本管理工作。3.2.5负责接收上级稍核文件资料资料的管理工作。3.2.6及时传达上级稽核政策、稽核制度。3.3其他部门3.3.1负责为财务部稍核管理捉供依据；；3.3.2负责及时和财务部就稽核管理进行信息交流、沟通；3.3.3负责配合财务部做好稽核管理工作。4管理方法与内容4.1财务稍核管理标准主要内容：财务稽核、票据管理、内部控制管理等。4.2财务稽核4.2.1稍核制度指公司在会计机构内部指定专人对会计凭证、账簿、报表及具他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事

6、后复核。会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计棊础工作规范化和会计机构内部的监督环节。建立稽核制度的冃的在于防止会计核篦工作上的差错和出现舞弊行为。4.2.2为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合学院实际，特制定本制度。4.2.3稍核制度的主耍内容包括：稍核工作的纽织形式和具休分工；稍核工作的职责与权限；稽核会计凭证和复核会计账薄的方法。4.2.4财务部设专兼职稽核人员。4.2.5出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对己稽核的会计凭证进行事中复核，并办理冇关财务收支手

7、续。4.2.6稽核工作人员的职责：4.2.6.1审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。4.6.2.2复核会计凭证：会计凭证的复核应每LI随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻谋记帐，对其审核的凭证应签名或盖章。3.6.2.3复核帐薄：对帐薄复核应规定LI期进行抽查，并对抽查口期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正。3.6.2.4复核会计报表：会计报表的复核应按上级主管部门的要求，对报表的合理性、真实性、准确性进行检查、审核。3.2.7稍核工作人员有以卜权限：4

8、.2.7.1对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。4.2.7.2对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或更正。4.2.7.3对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告。2.8稽核工作的依据2.&1财经法律、法规。2.&2根据《屮华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定。2.&3根据公司制定的内部财务管理制度。2.9稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方