材料稽核管理标准

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1、广州珠江电厂文件穗电〔2009〕209号关于重新印发《材料稽核管理标准》的通知各部门：现将重新修订的《材料稽核管理标准》下发给你们，请逋照执行，原标准同时废止。特此通知。20090563016实施广州珠江电厂企业标准材料稽核管理标准1范围本标准规定了广州珠江电厂材料稽核管理的内容、要求与方法。本标准适用于广州珠江电厂材料稽核的管理。2管理职责2.1财务部是材料稽核的归口管理部门，负责対全厂采购材料的稍核。2.2材料仓库及有关管理部门应配合财务人员做好有关材料稽核管理工作。3管理内容要求与方法3.1

2、材料核算范围包括原材料、低值易耗品、在途材料、事故备品、委托加工材料及包装物等科目内容。3.2材料会计每月定期到仓库对材料收发凭证进行签收。3.3稽核内容如下:a）发票及发票口期、货物名称、购货单位、填写方式等符合要求。b）数量单价金额是否正确、验收人员是否冇签字。c）材料会计必须对材料入库金额进行复核，刀底稽核材料系统中的入库单与汇总表，并R核对财务系统屮的材料明细帐。d）材料会计审核材料入库单、出库单，要求仓管人员对收发凭证金额加以确认并签名，材料会计人员审核后签名，将材料入库单、出库单作为记

3、帐凭证的附件加以保存。e）材料会计人员必须将领料单每月按相应分类的会计科口结转到生产成本。f）材料会计人员必须对增值税发票进行审核，材料进项税款严格按照税务部门耍求，屮报抵减、核销。3.4每月月末定期核对余额，如发现差错应及时查找原因并及时纠正，确保财务系统材料明细账与物资系统物资明细账一致。3.5材料会计要定期或不定期对材料收发保管业务进行抽查，确保帐实相符。3.6及时掌握报废材料的变卖款I叫收情况及所定价格合理情况，充分利用报废材料的价值。3.7对材料的盘亏及毁损，应杳明原因，经有关部门批准同

4、意后，财务部门据此进行帐务处理。3.8在盘点屮，经查明由于收发不慎发生错收、错发、错记等，仓库保管人员应根据领导批2009-056-3016发布2009056336裟施O/ZD244X)2.協20449982006准的器材规格调整单予以调整，财务部门根据稽核签收的器材规格调整单加总计算，根据错收、错发、错记的实际成本更正原记录。3.9经常性检查材料的储备情况，冇无超储，积压或储备不足现象，并将信息及时反馈给财务部门，作为编制用款计划的依3.10财务部门应参与制订物资材料采购制度及材料储备定额等管理

5、的工作。附加说明：本标准于1998年10月首次发布,2001年1月第一次修订,2006年3月第二次修订，2009年5月第三次修订，自公布之H起执行，原标准同时废止。编写/修订：财务部审核：陈辉、江艳批准：张存牛解释：财务部!0090530发布I