刘宁专业调查报告

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1、关于建湖县锦业纺织有限公司预算管理的调查报告教学点名称:江苏广播电视大学学号：专业：财务管理层次:本科姓名：刘宁指导教师i:宋永春职称：咼讲指导小组组长：职称：高讲关于建湖县锦业纺织有限责任公司预算管理的调查报告财务管理本科刘宁一、企业基本情况建湖县锦业纺织有限责任公司（原建湖县帘子布厂），位于江苏省级风景名胜区“九龙口”，坐落在江苏省建湖县蒋营镇，是扬州、淮阴、盐城三市交汇之处，南靠京沪、淮江高速，北临204国道，新长铁路，地理位置优越，交通十分便利。该企业是由建湖县帘子布厂经过技术、资产重组而转变的有限责任公司，公司总资产近4600万元，其中固定资产1200万元，占地面积37500平方

2、米，建筑面积2700平方米，现有员工300多人，其中工程技术人员70多人，公司以引进国内最先进的设备和生产技术为依托，现有各类纺织设备200多台（套），主要生产锦纶6长丝、帘子绒、帘子布、水坝布、帆布、玻璃纤维纺织和金工制造加工等产品系列，年生产锦纶6长丝1200吨，织布800吨，玻璃纤维短切丝出口美国160吨，05年实现销售额6300万元，利税410万元。企业始终本着：强管理、上质量、创名牌、争市场这一经营宗旨而努力工作。公司多次荣获国家及省市先进企业金奖证书。由于该公司成立时间较短，财务会计机构没有分离，没有配备专门的财务管理人员，财务管理较为滞后，尤其是预算管理较为薄弱，企业经营者驾

3、驭企业经营能力不足，抵御风险能力较差，公司的经济效益起伏较大，且资金运用计划性差，整体经济效益不高。为了解预算管理在企业生产经营中的重要作用和对企业经济效益的影响，我们对该公司进行了深入的调查研究，旨在帮助企业寻找加强预算管理的途径和方法，促使企业提高经济效益。二、公司预算管理的基本情况1、公司管理层目前对实施包括预算管理在内的财务管理工作比较重视，公司董事会提出要在近期内实行全面预算管理，把企业全面预算控制制度作为贯彻落实以财务管理为中心的基本制度。2、企业的业务量逐年上升，企业要求扩张发展的欲望比较强烈，公司有决心做大做强企业，公司管理层要求实行全面预算的要求也越来越强烈，但缺少有力的

4、财务管理特别是预算管理做支撑，公司的各项投资、筹资及经营计划未成体系，如何加强企业管理的难题始终困扰着企业。3、目前公司已经做了一些预算管理工作，公司于2004年末制定了2005年的销售预算、投资预算（包括技术改造预算）、生产预算、费用预算（包括机组检修预算、设备整治修理预算）等预算，制定了有关成本费用消耗定额，并在2005年对预算的执行情况多次进行分析。公司目前的年度预算制定程序如下：首先由各部门、车间根据自身业务特点、生产销售计划自行编制预算草案，然后报经公司财务部汇总，最后由总经理对各部门、车间报送的预算进行重新调整后,提请公司董事会批准。这些工作的实施，为进一步加强预算管理奠定了坚

5、实的工作基础。4、目前公司预算的编制是以目标利润作为预算的起点，销售预算与管理费用预算编制得较为详细，其他预算编制得比较粗略。在执行过程中，由于缺乏有效的管理考核机构，执行情况比较差，大部分预算与实际偏差较大。预算管理的不到位，预算编制的不科学、不实用，已经引起了公司管理层的高度重视。三、预算管理中存在的问题1、预算与公司的整体战略方针相脱节，甚至与之产生一定的冲突。公司预算前瞻性较差，不能适应公司发展的需要。尽管公司管理层非常重视预算管理和战略管理，但公司整体战略与预算脱节现象比较严重。这种现象的存在极大削弱了预算管理的实施效果，对公司战略方针的实施和预算管理的执行都不利。2、预算编制方

6、法不科学，降低了预算编制的质量和灵活性。公司在编制预算时，仍然采用固定年度预算的方式，并使用传统的基数编制方法，在编制2005年度预算时，仅仅是在2004年各项数据基础作一定程度的调整（而且大部分是加上一定的系数），作为预算编制的结果，而很多有效的预算方法并没有得到广泛的应用。由于历史数据包含了许多不合理的成分，目前的预算编制从某种程度上已经承认了不合理成分，所以大大降低了预算编制的质量。同时，由于固定预算的编制过于死板，可操作性差，很多指标无法执行，预算的作用被大大削弱了。3、公司缺乏专门的预算管理机构和执行机构，其财务与会计机构未分离,目前大部分的预算工作都分散在各职能部门和车间，财务

7、部门也仅仅是简单地汇总。预算在编制之后不能得到有效执行和实施的一个重要原因就是没有统一的组织机构，各部门常常为了本部门的利益，随意加大预算，同时，部门与部门之间不能进行有效的协调，预算管理的执行难度较大。由于目前公司的预算是在各部门、车间自行编制的基础之上简单汇总的，预算编制的准确性、合理性、科学性欠缺。此外，预算的编制没有充分调动广大员工的积极性，仅仅是由少数部门负责人自行编制、执行，缺乏基层员工的支持，预算执行得不到