全面预算管理与控制ppt课件.ppt

《全面预算管理与控制ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、全面预算管理创新与控制1热身游戏团队建设每个小组分别代表来自不同的财务部选举财务经理财务部名称理财理念财务经理就职演说2通过本课程学习，全面掌握预算编制、执行、控制、调整、分析和考核的方法，提升全面预算管理的实战技巧和应用能力，帮助企业建立全面预算管理体系。培训目的:3第一讲全面预算管理的重要性4全面预算管理的现状和困惑???为什么企业预算与战略目标背道而驰？为什么企业预算与实际成果相差甚大？为什么企业预算编制一套、执行却是另一套？为什么高绩效的预算管控系统不仅没有提升绩效反而增大企业运营成本？为什么预算执行结果在绩效考核时流于形式？为什么从上至下都认为预

2、算管理是财务部门的事？为什么……缺乏组织保障、高度认同和执行力5中国移动预算管理存在的问题中国移动的预算只是基于财务报表预算，由于末端未与业务流紧密结合不能从业务活动为起始评估预算的合理性；各地市公司预算一方面停留在编制的过程，在实际执行中，不能严格按预算控制开支，也没有对预算执行情况进行及时反馈，没有发挥全面预算管理的作用。另一方面缺乏相应考核机制，对于各部门预算局限于总量管理，没有按照预算的执行情况分部门、分季度考核，从而将省公司对于预算考核的压力全部交给财务部门；在实际操作中没有体现战略在资源分配层面的作用，预算管理作为战略实施的保障与支持体系未能实

3、现资源的优化配置。6如何理解全面预算管理对企业的重要性？？？7从四个维度理解企业预算管理四个维度公司治理角度战略公司战略角度公司资源配置角度公司执行力角度预算对绩效归责性预算对目标的支持性8从公司治理的角度理解全面预算9公司治理与内部控制、全面预算管理是一种嵌合关系公司治理公司治理要有效，关键是董事会要发挥作用，提高独立董事的比重。内部控制公司治理的有机组成部分，同时为全面预算管理的实行提供基础。全面预算预算控制是内部控制的一个重要控制手段。万科地产通过财权的集中统一安排，解决公司了治理中“配置和行使权”的问题。1011视频案例一：柯达公司申请破产保护11

4、什么都可以出错，战略不能出错；什么都可以失败，战略不能失败。战略的失败是最彻底的失败！---彼得·德鲁克决定企业成败的90%是战略12预算对战略实施的重要性主要表现在配置资源、监督过程、落实责任、突出重点和评价结果上没有预算支撑的公司战略是不具备操作性的、空洞的公司战略；没有战略引导为基础的公司预算是没有目标的预算，难以提升公司的竞争能力和价值从公司战略实施的角度理解全面预算13案例：宝钢股份以战略目标为导向的预算管理14从企业内部资源配置的角度理解全面预算预算编制预算控制预算结果资源价值配置资源价值控制资源价值产出投入产出预算系统(发散配置）(收敛控制）

5、企业资源通过发散配置和收敛控制，保证投入的资源的使用对目标的趋同15企业资源的应用必须体现价值的创造决策部门职能部门（销售）生产部门企业内部资源消耗的执行与责任资源消耗表现在对构成营业成本：直接人工、直接材料、燃料与动力的管理与控制。消耗资源表现在对决策形成的投资、融资、商业模式等的管理和控制。企业资源是指企业拥有和控制的有效因素的总和，包括资产、生产或其他作业程序技能和知识。分为有形资源、无形资源与组织资源。消耗资源表现在对营业费用、管理费用、财务费用的管理和控制。16讨论与咨询：预算只是财务部门的事情吗？17从企业执行的角度理解全面预算预算是企业战略目

6、标与日常生产经营的链接，预算管理需要公司全员的参与与执行！预算内容需参与部门销售预算销售部门生产预算生产部门存货预算库管部门材料预算材料使用部门、材料采购部门人工预算人力资源部门费用预算管理部门、研发部门现金预算、预算资产负债表、预算损益表财务部门预算管理不仅是财务部门的事情，需要全员参与！18全面预算管理的本质“预算是公司治理结构下的游戏规则，他是一种与企业发展战略相配合的战略保障体系，是与整个公司业务流、资金流、信息流以及人力资源流的要求相一致的经营指标体系；预算是与日常经营管理过程相渗透的行为规范与标准体系；预算是与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系”

7、。资源活动预算管理外部环境风险目标当代会计学家汤谷良先生19石斌老师对全面预算管理的定义全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和编制，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，进行绩效评价，帮助管理者更加高效地执行和最大程度地实现战略目标。20A规划未来B强化控制C沟通和协调D考核和激励全面预算管理的作用实施全面预算管理的重要意义21全面预算管理体系的基础框架激励考核预算分析预算调整预算执行预算编制组织保证全面预算管理22第二讲全面预算实施的环境保障

8、23全面预算管理的基础环境一：高层领导重视及全员参与领导支持部门参