《税法》习题答案

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1、第1章税法概论一、单项选择题1．D2．A3．A4．C5．B6．B7．A8．C9．B10．D11．B12．D13．C14．A15．C16．B17．D18．D19．C20．B二、多项选择题1．ABCD2．ABCD3．ABCD4．ABCD5．AC6．ABCD7．ACD8．ACD9．ABC10．ABD11．ABCD第2章税务管理二、单项选择题1．C2．B3．A4．C5C．6．A7．A8．C9．A10．A11．C12．C13．A14．D15．A16．C17．B18．C19．B20．B二、多项选择题1．ABCD2．AD3

2、．CD4．AC5．CD6．ABCD7．ACD8．ABD9．BCD10．CD第4章增值税法一、单项选择题1．D2．C3．A4．D5．A6．C7．D8．B9．D10．C11．C12．A13．B14．D15．C16．A17．C18．B19．B20．D【注释】：1．D应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）6．C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)8

3、．B运费的7％可以计算抵扣，购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本，本题中价款为1755000÷1．17=1500000(元)合理损耗量为1000X1％=lO吨，而实际损耗20吨，则非正常损耗的10吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣，则可以抵扣的进项税=(1500000×17％+10000×7％)×990÷1000=253143(元)13．B当期免抵税额不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8（万元）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝－48（万元）出

4、口货物“免抵退”税额＝200×13％＝26（万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期的应退税额＝48（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝48－48＝0期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48-26）万元。14．D应纳税额=168000×17%-1346-200×7%-8425=18775(元)实际税负=18775÷168000=11.17%实际税负超过3%的部分实行即征即退实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元

5、)。16．A应缴纳的增值税＝158080÷（1+3%）×3%－5850÷（1+17%）×17%＝3754（元）17.C可抵扣进项税额＝50×（1＋10%）×（1＋20%）×13%＝8.58（万元）19.B该公司当月应纳增值税税额=50000×13%-(40000×13%×3/5)=3380(元)。二、多项选择题1．BCD2．AB3．AD4．BC5．AC6．BCD7．BCD8．AB9．ACD10．ABC11．AC12．ABC13．AD14．CD15．CD16．ABCD17．ABCD18．ACD19．ABC20．

6、ACD【注释】：20．ACD税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000×13%=550(万元)进项税额=420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-120÷1.03×13%=498.97(万元)该业务应纳增值税=550-498.97=51.03(万元)。三、计算题1．（1）当月应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）（2）当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％+25500＝3

7、2000（元）（3）当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％+23400÷（1+17％）×17％＝105400（元）（4）当月应缴纳的增值税税额＝105400-32000＝73400（元）2．（1）A公司本期销项税＝（720＋100）×17％＝139.40（万元）（2）A公司本期进项税＝345×17％＋34＝92.65（万元）A公司本期应纳增值税＝139.40－92.65－23＝23.75（万元）（3）计算B超市当月应纳增值税：B超市本期进项税＝（720＋100）×17％＋28×13％＋（15＋3.4）

8、×7％－2×17％＋38.45＝182.44（万元）B超市将库存的饮料赠送A公司，视同销售。销项税＝（620÷1.17＋140÷1.17＋4÷1.17＋23.52÷1.17）×17％+（128＋86）÷1.17×17％＝145.52（万元），所以，应纳增值税＝145.52－182.44－34.89＝－71.81（万元）3．（1）8月份纳税情况：销项税额=100000×17%+20000÷（1+17%