浅议财政资金专户管理存在的问题与解决策略

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1、浅议财政资金专户管理存在的问题与解决策略【摘要】随着国家各项经济政策改革的推进，财政资金专户管理工作的作用越来越明显，做好财政资金专户管理，可以促进社会经济和事业的健康协调发展，对于财政资金的合理调配具有重要作用。本文将对财政资金专户管理中存在的问题进行分析，对如何解决财政资金专户管理中的问题提出切实有效的解决策略，希望对财政资金专户管理的健康有序发展提供帮助。【关键词】财政资金专户管理存在问题解决策略前言财政资金专户管理在国家财政管理方面具有重要作用，是我国国库单一账户体系中十分重要的组成部分。政府可以通过财政专户将财政性质的资金进行有效的管理，对这部分资金进行合

2、理调配，提高资金的利用率。但是在目前的财政资金专户管理中存在着管理混乱的问题，所以，必须采取积极有效的措施对其进行改进。一、财政资金专户综述6所谓财政资金专户，就是政府部门依据相关政策和制度的规定，把政府打算用于公共管理和公共服务的这部分资金存在金融中，通过这些金融机构对这笔资金实行专户管理和专项核算的具有财政性质的专项资金的管理账户。财政资金专户包括预算外财政资金专户、社会保障财政资金专户、国债财政资金专户等，可以对资金进行统一的核算和管理[1]。国家实行财政资金专户管理的制度，可以促进地方的经济与社会事业之间的协调、健康、有序的发展，同时也能够保证资金拨付的及时

3、性和准确性，避免对专项资金的挪用和挤占等不合理现象的发生，提高财政性资金的使用效率。二、财政资金专户管理存在的问题（一）专户开设过多而且混乱财政资金专户开设过多的主要表现有两个方面，一个是财政部门开立的资金账户太多，其中大多数的资金账户都是以科室的名义或者是股室的名义所开设的账户，这样做使得人民银行对于账户管理的难度加大，而且从财政部门自身来讲，也不利于对财政资金进行管理，这其中的资金风险隐患较大[2]。虽然国家也颁布了相关的政策规定，要求财政部门对财政资金专户进行规范管理，将相同或相似性质的资金账户进行归并管理，但是很多财政部门并没有按照政策的精神和要求执行，所以

4、表面上来讲像是进行了专款专用，在资金使用上也比较便利，但其实由于账户数量过多，在资金的使用和运行上面都存在问题。（二）缺乏对专户资金的监督6财政专户中的资金也是国库资金的重要组成部分，随着国库管理体制的改革，很大一部分非税收的资金收入无法直接进入国库管理，所以使这部分资金在正常分配以外游离，不利于国家对这部分资金的宏观调控，也可能会造成资金的流失。（三）缺乏完善的财政资金运行和管理体制财政资金运行和管理制度正在进行相应的改革，在这期间的新制度和旧制度是并存的，存在管理和支付方式不够统一的现象，在财政资金运行和管理体制方面还不健全和完善，国库部门在对财政资金的专户管理

5、和资金拨付时，不知道到底要按照哪个规定，状态比较混乱。三、解决财政资金专户管理问题的策略（一）强化财政资金专户管理工作在银行结算账户管理的相关规定中，增加对于财政资金专户管理的内容和规定，进一步强化财政资金专户管理的工作。在开设财政专户时，在银行会计部门审核通过之前，要先征求国库部门的具体意见，经过国库部门与银行方面的双重审核之后，才可以对专户进行开立。财政专户开立之后由国库对其档案进行监督和管理，避免财政部门的专户开设过多的现象[3]。（二）加强对财政专户开立工作的管理对于财政资金专户的开立，要按照相关的规定严格的执行，经过国库部门和银行的双重审核，避免出现假6借

6、各种名义增开或者乱开财政资金专户的情况。对同一性质的专项资金，尽量在一家金融机构开设，实行同户分账核算，避免专户过多、重复设置、管理分散的弊端。另外，银行和财政部门应相互配合，对已经开立的财政资金专户进行清查，对于那些不符合相关审批手续而开立的账户进行撤销，对于性质相同或相似的财政资金专户，应该对其进行归并，规范资金专户的管理[4]。（三）完善单一账户管理体系将所有的预算内的财政资金支出都归入国库单一账户管理，而专项支出则由国库的单一账户通过银行账户的方式支付给相关单位或个人，这是我国对于财政资金专户管理的要求，单一账户管理，国库集中支付，实现“收入直缴，支出直拨”

7、，同时，加强各种“过渡专户”和预算外专户的管理与清查，这样的国库单一账户管理体系，能够避免财政资金同时在多家金融机构进行开户的问题，可以对财政专项资金进行统一的调度和管理，有利于对财政专项资金的进一步规范，大大提高财政专项资金的使用效率，充分发挥人民银行经理国库的职责，有效地抑制金融机构为财政专户存款而产生的不良竞争，营造良好的金融服务环境。（四）加强对财政专户资金的监督和检查6现行的财政资金专户管理制度在运行时，专项资金存在着一定的安全风险隐患，所以要加强对财政专户资金的监督和检查，确保专户资金的安全。国库部门要加强对各种财政专项资金的管理，同时国库部门要与各