应收账款与财务风险控制方案

《应收账款与财务风险控制方案》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、案例：《应收账款与财务风险控制》应收账款与财务风险控制内控制度1．总则1．1制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。1．2适用范围本公司因销售所产生的应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。1．3权责单位（1）财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。（2）总经理负责本办法制定、修改、废止的核准。2．应收账款处理规定2．1账款产生处理程序2．1．1仓储（出货程序的一）（1）依据销售中心《发货申请单》（见附件）安排出货事宜。（2）填制《出库单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、发货申请单号码、品

2、名规格、数量、承运人车号，呈常务副总经理核准。（3）依《出货单》内容准备出货。2．1．2销售中心（出货程序的二）（1）开具《发货申请单》通知仓储发货。如有销售折扣，应在《发货申请单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销售收入中减除。（2）财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由交货司机交销售中心。（3）将客户签收的出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款的依据。2．1．3财务部（应收账款的账务程序）（1）熊超群《绩效00工程》第12页共12页案例：《应收账款与财务风险控制》接到

3、《出货单》后将客户名称、货品数量与日期等资料与《发货申请单》核对。（1）核对无误后，编制销售传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销售账。（2）依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。（3）次月初印制《应收账款对账单》，交销售中心送客户核对账款，作为收款的依据。2．2款项收回处理程序2．2．1销售中心（回收账款程序的一）（1）每月销售中心应制定《收款计划》提交财务部备案，收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。（2）《收款计划通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送

4、主管签核。同一客户货款付出可能有不同账号，《收款计划通知单》应该与合同中客户汇出账号一一核对注：如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。（3）将经签核的《收款通知单》第一、第二联及货款送财务部签收，第三联自行留存。（4）销售中心应该将销售人员的异动情况及时知会财务部，以便能让财务部对于应收账款责任人的责任归属进行重新界定。2．2．2财务部（回收账款程序的二）（1）将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后，及时通知销售中心销售助理，并将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。（2）依据票及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应

5、收账款明细账、总账，将传票及《收款通知单》予以归档。（3）将当日收到的票据整理妥当后，送到银行托收。财务部应针对票据留存、拆分、贴现与承兑记录在案，并及时通知销售人员提醒客户相关事项。2．2．3注意事项（1）本公司实施应收账款计划，销售中心应制定《应收账款滚动计划》。并于每月【25】（建议）日前收回，逾期未收回者，销售中心应填制熊超群《绩效00工程》第12页共12页案例：《应收账款与财务风险控制》《应收账款（滚动）催款明细表》，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。（1）财务部应依《应收账款催款明细表》，追踪应收账款的收回，如逾【两个月】（建议）未能收回者，会同销售中心以问题账

6、款处理的。（2）财务部应依《应收账款（滚动计划）明细表》，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知销售中心，以避免问题账款的产生。（3）财务部编制《缴款周报表》，提交销售中心备案。3.客户信用管理3.1.1确定信用标准：销售中心客户征信调查：信誉，偿债能力，可抵押资产，可能影响客户付款的经济环境；根据预计的坏帐损失率划分信用等级；销售部门随时反映客户信用变化情况。3.1.2.确定信用期限：财务部根据客户信用情况以及信用等级；参考行业的信用期限；结合企业持有应收帐款的成本效益分析。3.1.3现金折扣政策：财务部会同销售中心结合信用期限制定现金折扣期和折扣率；根据企业预计的总体

7、赊销规模；根据该客户的营运情况、信用级别；根据与公司的交易次数、累计金额以及收益额度。3.1.4对违反信用条件客户的收账政策：重新对该客户进行信用等级调查、评价；收账方法应得当，宽严适度；权衡催帐收益与催帐费用的关系。3.2客户信用管理：销售中心根据资信调查进行客户评级管理3.2.1客户资信调查内容企业概况：年度营业额、资产净值、公司历史、人员、销售渠道；付款习惯：总交易次数、额度，最高信用额度、延迟付款比例等；财务状况：客户的财务状况。各类财务指标；公共纪录：企业发展史、经营状况、相关企业