浅析财税体制改革

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1、浅析财税体制改革　　科学合理的财税体制是在市场化程度较高的环境中建立和发展的，下面是小编搜集整理的一篇探究科学合理财税体制重要性的论文范文，欢迎阅读参考。　　摘要：十八届三中全会提出建立现代财政制度的目标，财税体制改革将作为宏观经济改革的突破口，建立和完善财税体制改革具有十分重要的作用，本文从现行财税体制存在的问题出发，分析这些问题存在的原因的弊端，并提出了解决这些问题的措施和改革方向。　　关键词：财税体制改革;税收制度;财权事权;预算管理体系　　十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)，《决定》提出

2、了建立现代财政制度的目标，财税体制改革将作为宏观经济改革的最主要方面。财税体制是指政府以税收作为主要财政来源以实现政府职能的相关举措和制度，包括宏观税负、税制结构、财政与社会保障、国有经济、国有资源与国有土地、财政体制、预算管理制度、财政管理制度和财政政策等。我国现行的财税体制是1994年开始奠定，与社会主义市场经济体制是基本适应的。但随着我国经济社会快速发展和产业结构的深刻调整，财税体制暴露出的问题也日益突出，财税体制改革已经是刻不容缓的事情。　　1科学合理的财税体制的重要性　　1.1科学合理的财税体制有利于实现资源的优化配置。科学合理的财税体

3、制是在市场化程度较高的环境中建立和发展的，十八届三中全会奠定了市场经济由基础作用上升到决定作用的地位，市场经济的充分发展能够实现各种要素的自由流动、促进各要素市场的统一，但是，由于存在市场缺陷和失灵的情况，需要加强政府的宏观调控职能，而科学合理的财税体制，作为宏观调控手段，能够促进经济的可持续发展和经济效率的提高。　　1.2有利于稳定财政收入、调节收入差距、增强财政稳定性，维护社会公平正义。通过合理税负水平，达到增加政府财政收入的目的，通过调整税收结构和转移支付的方式，达到调节收入差距，稳固和平衡经济的作用。　　1.3有利于政府职能转变、实现公共

4、服务均等化、提高政府效率和透明度，有利于实现国家的长治久安。经济基础决定上层建筑，科学财税体制的发展必然要求政府转变职能，创新行政管理，提高行政的透明度和效率。　　2我国财税体制存在的问题　　2.1税收体系结构不合理，宏观财政税收负担水平高，结构不合理，效率不高　　《福布斯》杂志发布税负痛苦指数榜单显示中国税负痛苦指数为159，在公布的65个国家和地区中排列第二，税收收入加上预算外资金、基金收入和社会保证收入占国内生产总值的34%-35%，税负水平较高;不同产业、地区、人群税负结构不合理，如工薪收入税负过高，财产性收入税负过低，出现一定程度逆调节

5、作用，不利于公平和效率;过多地倚重流转税，不利于税制的优化和社会的长远发展;能够调节社会分配功能的税种缺失，财产税、社会保障税、资源税和环境税等相对滞后和不健全，不能有效发挥税收制度的调节作用，既不能有效发挥税收制度的调节作用，也不利于建立资源节约和环保的社会环境。　　2.2财权事权不统一　　1994年分税制改革，使得大宗税源划归中央，零星分散的小税源划归地方，而主要具体性事务的承担却以地方为主。各级政府的财权、财力与事权及支出责任不相适应，地方缺乏主体税种，造成了地方政府收支缺口大，造成财政困难，而地方政府为了解决财力问题，增加财政收入的途径主

6、要是依靠土地开发，即所谓土地财政，从而导致土地价格不断上涨，对宏观调控产生不利的影响;中央和地方政府之间职能错位，事权交叉重叠，支出责任重点不明确，这种格局造成目前中央财政本级支出只占全国总支出的15%，地方实际支出占到85%;基本公共服务事权设置较低，财权和财力集中事权下移的情况，必然导致基本公共服务提供不足;转移支付不规范，中央对地方的大量的转移支付，客观上会不同程度干预地方事权，且转移支付资金分配和管理不规范、不透明，主管随意性大，使用效率较低。　　2.3预算管理体制不公开不透明，且预算编制方法存在很多问题　　政府预算在决策过程公开性差且公

7、开的财政信息质量不高，主要原因在于以政府各部门为主导编制的预算，缺乏财政信息公开的动力，同时缺乏配套的法制来保障财政透明化，影响了财政信息公开程序的规范性，在客观上造成了财政信息公开过程中的随意性等。不透明的预算体制使得掌握财政分配大权的官员就能根据个人的偏好和利害关系进行决策，从而引发官员的政治寻租，导致一方面经济领域投资过剩，另一方面人民群众急需的养老、医疗、住房、教育等公共品供给却严重不足。另外，预算管理体制缺乏前瞻性、科学性和完整性，使预算的内容不能反映经济发展水平，按年度编制的预算不能体现对经济中长期发展的要求，而现行的增量预算的编制方

8、法，使刚性支出增加，不利于调整和优化支出结构。　　2.4非税收入规模过大，预算外资金安排随意性大　　由于税权过于集中而事权又不断下移，地