初级会计电算化填制凭证涉及的会计分录

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1、荆州卓信会计培训服务有限公司版权所有翻印必究初级会计电算化填制凭证涉及的主要会计分录1、接受投资者以900000无形资产（或其它资产）1借：无形资产（固定资产、交易性金融资产等）900000的股权投资，协商的注册资本为750000贷：实收资本750000资本公积1500002、本期采购A材料数量100吨，单价1500元，2借：在途物资（有明细分明细）150000计买价150000元，增值税25500元。上述款项应交税费—应缴增值税—进项税额25500由银行存款支付（末付或以票据支付）。贷：银行存款（应付帐款、

2、应付票据等）1755003、企业支付上述材料运输费20000元。3借：在途物资（有明细分明细）20000贷：银行存款（现金等）200004、上述本期采购的材料验收入库，计算并结转4借：原材料（分明细，支付的运输费也应计入）-A材料150000其实际采购成本贷：在途物资（分明细）--A材料1500005、仓库发出A材料199700元,B材料179100元。5借：生产成本（按商品分明细）--甲商品187000其中甲商品直接生产领用两原材料共计187000元;--乙商品174400乙商品直接生产领用两原材料共计1

3、74400元;车间制造费用（车间领用）11000制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计11000管理费用（行政部门领用）6400元;企业行政管理部门领用6400元。贷：原材料（按材料分明细）--A材料199700--B材料1791006、期末将本期发生的制造费用20256.80元分配转6借：生产成本（按商品分明细）--甲商品11245.60入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用11245--乙商品9011.20.60元，乙商品应负担制造费用9011.20元。贷：制造费用（车间领用）20256.807、车间商品生

4、产完工入库,进行成本结转，其中甲7借：库存商品（按商品分明细）--甲商品14567商品完工产品成本为145678元，乙商品完工产品--乙商品119876成本为119876元。贷：生产成本（按商品分明细）--甲商品14567--乙商品1198768、用银行存款175400元取得一项专利权8借：无形资产（固定资产、交易性金融资产等）175400（或其它资产）。贷：银行存款（或现金）1754009、向MM公司销售甲商品,货款150000元，9借：银行存款175500增值税25500元。货款已收到并存入银行。贷：主

5、营业务收入（分明细）--甲商品150000应交税费—应缴增值税—销项税额2550010、期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。10借：主营业务成本（分明细）--甲商品112340贷：库存商品（分明细）--甲商品11234011、销售多余生产用A材料，价款6000，11借：银行存款7020税金1020款项均以银行存款的形式收到。贷：其它业务收入6000应交税费—应缴增值税—销项税额102012、结转销售的多余生产用A材料成本4100元。12借：其它业务成本4100贷：原材料（按材料分明细）--A材料4

6、10013、以银行存款支付短期借款利息4000元13借：财务费用（末计提）或短期借款（已计提）4000（分是否计提）贷：银行存款（现金等）400014、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长14借：财务费用（末计提）或应付利息（已计提）200000期借款，本息共计200000元（全部利息均已计提）贷：银行存款（现金等）20000015、用银行存款偿还上期购货欠货款或是偿还到期15借：应付帐款（应付票据）50000的应付商业汇票50000。贷：银行存款（或现金）5000016、以银行转账的形式支付本期工资（

7、或退休金16借：应付职工薪酬93000、福利费、医药费等）93000元。贷：银行存款（或现金）9300017、分配本期工资93000元，其中制造甲商品生17借：生产成本（按商品分明细）--甲商品32000产工人工资32000元；制造乙商品工人48000元--乙商品48000车间管理人员8000元；企业管理人员15000元。制造费用（车间领用）8000管理费用（行政部门领用）15000贷：应付职工薪酬9300018、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。18借：生产成本（按商品分明细）--甲商品32000

8、*14%(12题:分配本期职工工资93000元，制造甲商品--乙商品48000*14%生产工人工资32000元；制造乙商品工人48000制造费用（车间领用）8000*14%元；车间管理人员8000元；企业管理人员工资管理费用（行政部门领用）15000*14%15000元。)贷：应付职工薪酬93000*14%19、办公室报销会务费（各项费用报销）860019借：管理费用8