私立學校會計制度之一致規定

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1、私立學校會計制度之一致規定中華民國84年7月25日會字第036212號函公布中華民國97年2月18日會(二)字第0970019537號令修正第四章會計科目第一章總則 １．１訂定之依據1.1.01

2、私立學校會計制度之一致規定（以下簡稱本制度）,係依據私立學校建立會計制度實施辦法（以下簡稱實施辦法）第三條規定訂定，以為私立學校建立會計制度之共同規範。１．２適用範圍及特性1.2.01

3、本制度係私立學校處理會計事務有關共同事項之一致規定，適用於各級私立學校，惟各私立學校得視規模大小，會計事項繁簡，予以彈性調整，以符實際。1.2.02

4、各私立學校應依實施辦法第二條規定建立會計制度，於報經主管教育

5、行政機關核定後實施，修正時亦同。1.2.03

6、私立學校會計制度之內容不得與私立學校法、實施辦法及本制度砥觸。1.2.04

7、私立學校會計事務簡單者，於報經主管教育行政機關同意後，得逕依本制度辦理，不另建立會計制度。 1.2.05

8、本制度之特性如下：（１）符合現行會計思潮： 有關財務報表之編製、揭露及會計處理，原則上與我國財務會計準則公報之規定相同，若有不同時，則於本制度中明確規範。 （２）注重預算功能： 除訂定預算表報格式供學校編製外，同時也規定學校於執行有重大差異時，得依一定程序修正預算，函報主管教育行政機關備案。（３）會計科目分類統一： 以使各私立學校財務報表之內容與形式劃一，並允當

9、表達其財務狀況及營運結果，俾主管機關及其他報表使用者得利用財務報表作比較、分析而制定決策。（４）適應電腦化作業之需要： 制度設計及會計科目編號，適合電腦作業，並便於彙總、比較與分析，以達到資訊化之目的。１．３內容要點 1.3.01本制度共分八章，分別規範簿記組織系統圖、會計報告、會計科目、會計簿籍、會計憑證及會計事務處理原則等相關事項。47第二章簿記組織系統圖47第三章會計報告 ３．１會計報告之分類3.1.01會計報告依報告之對象，分為對內報告及對外報告：（１）對內報告得依管理及統計分析之需要，定期或不定期編製。（２）對外報告應依有關機關需要之會計事項編製。3.1.02會計報告依編報之

10、時程，分為月報、決算表及預算表。３．２各類會計報告之編報期限及份數區分編號名稱編報期限編送份數遞送方式附註留存董事會主管教育行政機關合計月報101總分類帳科目彙總表各次月15日以前1124遞送單102現金及銀行存款月報表次月15日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送103銀行存款調節表次月15日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送104財產增減表次月15日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送105借入款變動表次月15日以前213遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送106應付款明細表次月15日以前213遞送單主管教育行

11、政機關於必要時，得通知學校編送決算表201平衡表11月底以前1135備文202收支餘絀表11月底以前1135備文2031135備文47現金流量表11月底以前204固定資產變動表11月底以前1135備文204固定資產變動表11月底以前1135備文205借入款變動表11月底以前1135備文決算表206應付款明細表11月底以前1135備文207收入明細表11月底以前1135備文208支出明細表11月底以前1135備文209xx(科目)明細表11月底以前1135備文預算表301預算說明書7月底以前1135備文302收支餘絀預計表7月底以前1135備文303固定資產變動表7月底以前1135備文3

12、04增置重要固定資產預計表7月底以前1135備文305借入款預計表7月底以前1135備文306收入預算明細表7月底以前1135備文307支出預算明細表7月底以前1135備文47３．３各類會計報告之格式及說明3.3.01各類會計報告紙張之規格為：長２９７公厘，寬２１０公厘。3.3.02　月報表之格式內容及說明列示如下：編號：101私立崇光女子高級中學總分類帳各科目彙總表中華民國年月日全頁第頁借方科目貸方截至本月底止累計數本月數本月數截至本月底止累計數資產××××小計負債××××小計權益基金及餘絀××××小計收入××××小計支出××××小計合計校　長　　主辦製表會計人員說明：1、本表根據總

13、分類帳各科目本月份借貸方金額及其餘類編製之。2、本表會計科目依分類及編號順序排列。3、本表按月編製四份，除自存一份外，並分送董事會一份及主管教育行政機關二份。47編號：102私立崇光女子高級中學現金及銀行存款月報表中華民國年度月摘要上月結存本月共收本月共付本月結存現金銀行存款（1）銀行戶（2）銀行戶總計校長主辦主辦複核製表 會計人員出納人員說明：1.本表為表示每月收付終了後，現金及銀行存款之結存。2.本表由出納部門，根據現金出納備查簿，並參照支