公司帐务管理制度

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1、财务部帐务管理制度为了完善公司财务管理，加快公司财务管理上一个新台阶，使财务工作有条不紊地进行，实现公司的各岗位的权、责、利相结合，以更好地服务公司发展大局，结合公司实际，特制订以下财务帐务管理制度：一、会计科目的设置和使用        会计人员必须按照国家及公司统一的会计制度规定，设置和使用会计科目。会计人 员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。确因业务发展需要增设会计科目 时，应经公司财务负责人核准后方可增加使用。二、填制会计凭证1、会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填

2、制原始凭证。2、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；接受凭证单位 的名称；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的附件等。3、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原 始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其他指定的人员签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖公司有关部门公章。4、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实 物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项

3、的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。1、 一式几联的原始凭证要注明各联的用途，只能以报销联作为报销凭证， 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖 “作废”戳记，连同存根一起保存不得撕毁。2、 发生销货退回时除填制退货发票外还必须有退货验收证明；退款时必须 取得对方收款收据或者汇款的银行凭证，不得以退货发票代替收据。3、 职工出差的借款单必须附在记帐凭证之后，收回借款时应另开收据或者 退还借据副联。4、 经上级有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证附件，如果批准文

4、件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。5、 会计人员要根据审核无误的原始凭证在电脑系统中填制记帐凭证。 记帐凭证统一使用用友记帐凭证。6、记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要； 会计科目；金额；所附原始凭证张数；制单、审核、记帐、财务主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。7、记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证  汇总填制在一张记帐凭证上

5、。1、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须 附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张 主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编 号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应 当将其他单位负担的部份，开给对方原始凭证分割单，进行结算。2、如果在结账前发现记帐凭证错误的，应立即在电脑系统中修改更正记账凭证。已经结账的记帐凭证错误，应视具体情况分别采用红字冲销、补充登记等 方法更正。一、会计人员要严格审核

6、会计凭证： 对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，应退回补填或更正；对伪造、 涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。二、会计人员要妥善保管会计凭证1、各种会计凭证应及时传递，不得积压，并按照分类和编号顺序保管，不得散 乱丢失。对于各种记帐凭证，应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签章。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录， 单独

7、登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。2、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经 财务负责人、总经理批准后，可以复制，向外单位提供的原始凭证复制件，应 在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签章。1、从外单位取得的原始凭证（增值税专用发票除外）如有遗失，应取得 原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由部门负责人、主管副总批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由部门负责人、

8、主管副总批准后， 代作原始凭证。一、出纳流程及制度1、办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过单位领导审核确认，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2、办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将