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1、浅谈金融档案的外包管理——以南京金融档案管理中心为例FINANCIALACCOUNTING金融会业税.针对我国银行业税负过重和税制结构缺陷,参照美国银行和其他国家的做法,对银行业营业税税基改为差额征收,或改征增值税;改变坏账与利润分离的财务管理模式,提高贷款损失准备金的税前扣除比例,规定商业银行的账面利润首先要冲抵坏账后才能表现为真实利润,只有真实利润才可作为税基和股东分红的基础;运用税收政策,支持和鼓励金融创新;如衍生金融产品(包括结构性金融产品),其收益一般由公允价值变动(按企业会计准则第22号一金融工具确认和计量》规定,衍生工具的公允价值变动计入当期损益,但这
2、部分损益在实际交割前是银行尚未实现的收益)和交易价差(类似于投资收益)两部份构成,对衍生金融产品的税务处理包括所得额的确定,所得获取的时间确定等都采用财务会计准则,不单独制定计税依据等,并按收付实现制计算应纳税所得额,避免银行为尚未实现的利润甚至亏损垫支税款.豳(作者单位:中国建设银行股份有限公司浙江省嘉兴分行)计口葛凌云浅谈金融档案的外包管理以南京金融档案管理中心为例金融档案是指各金融机构在工作中形成的具有保存价值的历史记录.包括:各金融机构文书部门产生的文书档案;会计,基建部门产生的各类专业档案;信贷部门产生的信贷档案;客户办理业务时留存的各类表单,资料,合同以
3、及其他工作中产生的文字,图表,光盘,磁盘等材料.金融机构的文书档案中有工作计划,目标,规章制度,会议记录,总结,业务文件材料等等,具有一定的机密性,对金融机构的管理起着重要的指导作用.金融机构档案管理现状(一)基础设施不达标档案库房是保存档案的场所和基础设施,是一种特殊性建筑,要求具有防高温,防潮,防光,防有害气体等功能.库房内还要求配备设施包括消防设施,空气调节设施,专用档案装具,监控防盗设施等,这些都直接影响档案的保管效果.而目前绝大多数金融机构没有符合档案管理标准的档案库房,而如果金融机构白行建造符合档案管理要求的档案库房,需要大量的财力,物力,因此金融机构往
4、往利用办公用房作为档案库房,导致有的金融机构现有的档案库房面积偏小,防火,防盗,防潮等设施不全;有的金融机构档案库接近水源,档案受潮,霉变情况时有发生;有的金融机构办公,阅档,库房合并使用,用纸箱,麻袋来装重要的档案资料;有的金融机构甚至将档案和杂物堆放在一起,导致重要的档案资料被当作废品卖掉等情况的出现.(二)管理机制不健全金融机构的各项业务活动都是为金融机构的经营活动服务的,在各项业务活动中产生的档案应该是一个不可分割的有机整体,是金融机构多方面,多层次信息的体现,反映了金融机构经营活动的全过程.如果把这些档案分成若干块管2o11年第11期团YINGGUANL营
5、管理理,既不科学又不利于金融机构发展的需要,因此档案的集中管理是十分必要的.但目前除少数金融机构实现了档案的真正集中管理外,大多数金融机构各类档案往往按形成部门和档案来源分散保管,比如:文书档案由办公室保管,会计档案由会计部门保管,信贷档案由信贷部门保管,其他档案也由产生部门自行保管,分支机构产生的各类档案也由分支机构的内设各部门分头保管,没有将本单位所形成的档案按整体来进行管理,更缺乏统一档案管理的标准和制度.这些情况势必造成档案管理和使用的不便,档案的安全性和保密性相对较弱,也容易出现人为方面的问题.因此须制定统一的档案管理发展规划,采用统一的档案管理模式.(三
6、)制度建设滞后档案工作制度的建立和健全,是单位建立档案工作的重要标志之一.金融机构制定规范的档案工作制度,对自身档案工作起着约束和导向作用,可以减少档案管理的随意性,保证自身档案管理工作的健康,持续发展.由于金融行业的特点,目前金融机构各类档案的具体要求各不相同,各门类档案的管理也处于各自为政的状况.在制度建设上,有的单位虽然制度有档案管理办法,但存在内容不全,没有涉及档案的统计,保密,利用等方面内容的情况;有的单位照抄照搬其他单位现成制度的情况,不符合本单位实际,不便于执行;有的单位长期以来沿用老的档案管理制度,不注意对制度的完善修改,使制度的规定脱离了实际,不能
7、起到规范行为的作用.在档案整理上,有的金融机构档案管理执行上级单位的标准,有的金融机构则执行地方档案局的标准,有的金融机构则执行长期以来形成的习惯做法,使得档案规范化管理步履艰难.档案人员的素质如何,直接影响到档案质量的好坏.金融机构档案管理人员大多都是身兼数职,变动频繁,新手多,没有经过专业培训,缺乏专业的档案理论知识,没有更多的精力投入到档案管理中,档案管理都是一个人摸索着干,无法对档案进行科学有效的管理,加上制度建设不完善的问题,在档案整理上往往出现分类,整理规则前后不一致的情况,前一年度和后一年度档案整理方法完全不同,无规律可循,档案编号错号,漏号,跳号
