《经济合同涉税分析与节税处理》

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1、《经济合同涉税分析与节税处理》主讲人:熊勇答疑信箱:cpa-law@163.com版权声明：●此讲座资料已申请版权登记保护仅供学（会）员自我研习！专家阅历§“吹过哨踢过球的甲A教练”●前某市税务稽查局副局长10税龄+3年企业管理工作+8年律师工作●中国注册律师、注册会计师、税务经济师、税务策划师●云南税务专修学院副教授●广东企业财务管理学会副会长●深圳市律协资产管理委员会委员●大陆本土最优秀的税务筹划操作专家之一第一位系统、深入研究利用经济合同降低税负的实战派财税法律专家2005-2006年间“纳税

2、人俱乐部”网上答疑负责人（负责答疑超过13000个）您想成为“律师”的“律师”吗？有时候，我们需要先有一份粗糙的合同再打补丁•很多时候，我们需要一份非常严谨的合同保护自己•任何时候，我们都希望拥有一份既合法又省钱的合同您想成为“律师”的“律师”吗？——吃透本讲座您将获得这种能力经济合同与税逻辑：结论：重视本讲座的三大理由●新视角、新思维、新方法●操作工具●弥补短板必修之课《经济合同涉税分析与节税处理》１日精讲标准课程目录PART1经济合同与税　　／／　有报天天读PART2基本方法与策略及其应用举例【

3、例2Ａ】财产赠与如何节税【例2Ｂ-1】“代销”业务如何节税【例2Ｂ-2】“定向开发”如何节税【例2Ｂ-3】“承包经营”如何节税【例2Ｃ-1】香港境内个人劳务合同筹划【例2Ｃ-2】某跨国公司《IT运行、维护和咨询服务协议》【例2Ｄ】其他筹划PART3经济合同税务筹划基本策略、素质要求与操作误区一、经济合同税务筹划基本策略与素质要求二、经济合同税务筹划操作误区PART4日常购销合同涉税分析与节税处理【例4Ａ】混合销售业务涉税分析与节税处理【例4Ｂ】价外费用涉税分析与节税处理【例4Ｃ】结算方式涉税分析与节

4、税处理【例4Ｄ】特殊购销方式涉税分析与节税处理【例4Ｅ】让利促销返利业务涉税分析与节税处理【例4Ｆ】补货业务涉税分析与节税处理PART5利用合同降低税负复杂案例解析（选讲）【例5Ａ】利用股权重组合同降低税负【例5Ｂ】利用国际特许经营合同降低税负【例5Ｃ】利用资产重组合同降低税负【例5Ｄ】利用债务重组合同降低税负【例5Ｅ】利用兼并合同合同降低税负答疑或集团投资控股体系构建及管理层持股节税安排专家阅历§“吹过哨踢过球的甲A教练”●前某市税务稽查局副局长10税龄+3年企业管理工作+8年律师工作●中国注册律

5、师、注册会计师、税务经济师、税务策划师●云南税务专修学院副教授●广东企业财务管理学会副会长●深圳市律协资产管理委员会委员●大陆本土最优秀的税务筹划操作专家之一第一位系统、深入研究利用经济合同降低税负的实战派财税法律专家2005-2006年间“纳税人俱乐部”网上答疑负责人（负责答疑超过13000个）经济合同与税——有报天天读【《新京报》消息】大中申请没收永乐1.5亿定金昨日，大中电器宣布，公司已向永乐电器发送函件，书面通知对方依法解除《战略合作协议》，并向国际贸易促进委员会递交仲裁申请，要求永乐承担违

6、约责任，没收永乐支付给大中的1.5亿定金。该经济活动对双方纳税义务有何影响？【小道消息】W公司出租公司房出租给某公司使用一年，起租期三个月后，因承租方违约提前终止合同而依照租赁合同约定取得某公司支付的违约金8万元，记入“营业外收入”。如何进行税务、票据处理？专家解析W公司收取违约金8万元，作“其他业务收入”，开具租赁服务发票。应按“租赁服务业”计缴5%营业税从价计征12%的房产税税政考察《营业税暂行条例实施细则》：凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额征税。价外费用，包括向对方收取的手

7、续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。财税[2003]16号：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。这个加法怎么做？W公司租赁Ｙ公司场地公司房营业，并就近从Ｙ公司采购部分主要原料，双方签订有租赁合同、供货合同。……后Ｙ公司因故违约提前终止供货合同与租赁合同，总计补偿Ｗ公司６００万元。问：Ｗ公司财务代表如何指导公司总经理及其随行律师进行违约补偿商务谈判？小结：我对税务筹划的定义在不违反现行税法禁止

8、性法律规范的前提下通过纳税人精心的投资安排、盈利模式安排、业务流程安排、财务核算安排、管理制度安排、税务管理配合安排等——来获得“六类税收利益”的财务管理活动+法律操作活动存在于：项目可研、商业计划、筹资、创办、采购、生产、加工、营销、联营、担保、投资、并购、重组、清算、盈余分配全过程涵盖了：纳税人涉税经济活动的全方位。“六类税收利益”1、完全规避纳税义务的产生——最高境界2、避重就轻纳税——基本表现形式3、转嫁税负——商务业务谈判常见情形4、递延纳税支出——无息融资