涉税会计考试试卷

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1、金山信息工程职校2012—2013学年第一学期11春季班涉税会计其中考试姓名成绩一单选（一共10题，每题2分）1税收的存在，最直观地看，是由（）决定的A国家B社会C经济D政府2我国现行税制是以（）为主体、所得税为发展重点的复合税制体系A所得税B流转税C资源税D财产税3增值税采用间接计算的公式正确的有（）A应纳增值税=销售额×税率B应纳增值税=销售额×税率—购进额C应纳增值税=销售额×税率—购进额×税率D应纳增值税=销售额—购进额4增值税一般纳税企业销售货物时，涉及到“应交税金——应交增值税”中的（）专栏。(

2、A)进项税额(B)进项税额转出(C)销项税额(D)转出多交增值税5某企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为500000元，同类产品市场价格为800000元，该产品的增值税税率为17%，则应交的增值税为（）元A136000   B85000    C65000   D104000  6如果企业将外购的用于生产产品的货物改变用途，用于非应税项目，则购入的货物相应的增值税金应该记入（）。  (A)销项税额    (B)进项税额    (C)进项税额转出    (D)未交增值税7某商贸公司为增值税一般纳税人，2

3、003年1月8日上缴2002年12月销售货款应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。  (A)借：应交税金——应交增值税（进项税）148000贷：银行存款148000    (B)借：应交税金—应交增值税148000贷：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）148000    (C)借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000    (D)借：应交税金——应交增值税（销项税）148000贷：银行存款148000  68企业销售中发生商业折扣的，应以（）入账A折扣前金额B折扣后金额C

4、发票金额D实际收到的货款9国家税务局规定成本利润率一般为（）A17%B20%C3%D10%10取得运输发票抵扣时间的规定，应当自开票之日起()天内向主管税务机关申报抵扣A30B90C15D60二多选（一共10题，每题2分）1税收的特征有（）A强制性B无偿性C固定性D公平性2财政机关负责征收的税种包括（）A农业税B牧业税C耕地占用税D契税3涉税会计与企业财务会计的区别有（）A服务对象不同B核算范围不同C核算目的不同D核算依据不同4属于增值税的征收范围的有（）A销售或者进口的货物B提供加工、修理修配劳务。C视同

5、销售D混合销售5消费税的立法宗旨是（）A调节我国消费结构B正确引导消费方向C抑制超前消费D确保国家的财政收入6消费税一般发生在（）环节A生产销售环节B进口环节C消费环节D流转环节7消费税一般采用（）方式征收纳税A超额税率B定量税率6C比例税率D定额税率8.某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）。 (A)进口一批原材料   (B)受托加工一批货物   (C)销售一批自产工具   (D)取得投资收益  9下列项目中，属于免征增值税的有（）A古旧图书B农民销售自产的农产品C直接用于科研的仪器D销售自己使用过

6、的物品10价外费用包括（）A手续费B违约金C奖励费D赔偿金三判断题（一共10题，每题2分）1企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣2视同销售的行为是真正有发生销售业务3增值税的计算公式=销项税+进项税-进项税额转出4纳税人自产自用试同销售的应税消费品，用于连续生产的不纳消费税5税务局规定在商品的购进中运杂费可以抵扣7%的增值税6小规模纳税人可以开具增值税专用发票7小规模纳税人因销货退回或折让退还给购货方的销售额，应从发生销货退回或折让的当前销售额中扣减8将自产、委托加工或者购进的货物无偿

7、赠送其他单位或个人的行为不是视同销售的行为69增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天10零售商为销售金银首饰、钻石及钻石饰品的纳税人四、业务题（40分）1、某企业8月发生下列业务，给每个业务做分录（每题2分共8分）1)5号本企业收到B公司发来的材料一批，价款10000元，增值税额1700元。材料到达后，尚未验收入库，货款尚未支付。2)10号从银行借入为期2个月的短期借款1000000，利息按月支付到期还本。3)15号销售商品一批给C公司，开出的增值税专用发票的货款为4000元，增值税为680

8、元，对方还没付款4)以银行存款支付给B公司货款共11700元。2光明集团为一般纳税人，2010年10月份有关业务如下：（1）当月外购原材料，取得增值税专用发票，价款500000元，增值税85000元，材料入库。（2）将原购进的30000元原材料发给职工作为福利（该材料已扣抵增值税5100元）。（3）因管理不善，发现2月份向农民收购农产品全部霉烂，原成本为87000元，已扣抵增值税13000元。（4）本月销售产品3