毕设指导十(楼梯设计)

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1、不见过程的败落从内控看巴林银行倒闭巴林银行是世界首家“商业银行”，是由弗朗西·巴林爵士1763年在伦敦创建的。创建初期，由于其经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。尤其是进入20世纪以后，具有悠久历史的巴林银行曾创造了无数令人瞠目的业绩，其雄厚的资产实力使它在世界证券史上具有特殊的地位。可以这样说：巴林银行是金融市场上一座耀眼辉煌的金字塔。然而，就是这座百年金字塔，何以会葬身于一个“期货与期权结算方面的专家”里森之手？里森自传中描述：“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧——一开始是比较小的错误，但现已整个包围着我，像是癌症一样……我的母亲绝对不是要

2、把我培养成这个样子的。”。里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作；1992年，巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理；1994年，里森对损失的金额已经麻木了，“88888”号账户损失，由2000万英镑、3000万英镑，到7月时已达5000万英镑；更具有讽刺意味的是，在巴林破产的两个月前，巴林金融成果会议上，还将里森当成巴林的英雄；1995年2月23日，在巴林期货的最后一日，里森对影响市场走向的努力彻底失败，终于达到了86000万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。　　正如有人评价的那样，正是巴林银行内部控制的缺失，使得里森的“错误

3、”的影响被无限度地放大了，最终成为“撬动巴林根基的杠杆”。也就是说，巴林银行的终结从根本上是源自内部控制的缺失。　　1。管理层不重视财务　　2。串通不执行制度　　彼得·巴林说：“若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之高，也实在没有人想象得到!　　关于资产负债表，巴林银行董事长彼得·巴林还曾经在1994年3月有过一段评语，认为资产负债表没有什么用，因为它的组成，在短期间内就可能发生重大的变化，因此，彼得·巴林说：“若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。”对资产负债表

4、不重视的巴林董事长付出的代价之高，也实在没有人想象得到!　　另外，在1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林，提出他们对维持“88888”号账户所需资金问题的一些疑虑。而且此时里森已需每天要求伦敦汇入1000多万英镑，以支付其追加保证金。事实上，从1993年到1994年，巴林银行在SIMEX及日本市场投入的资金已超过11000万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。在1994年5月，得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”，但此“默许”并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银

5、行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。　　3。监督松疏，控制不力　　里森说：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假造的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些。”　　里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”　　里森对这段时期的描述为“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假造的，这些人都应该知道我每天

6、向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些”。　　1.对海外部运作监督非常松疏。在巴林银行要宣告破产之后不久，该银行高级主管人员称对里森在新加坡的所为一无所知，因为直到里森去职的那天，即2月23日，公司的风险报告仍出现交易平衡。　　2.高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。据新加坡有关当局说，巴林银行在1995年2月的头18天里给新加坡国际货币交易所汇去了1.28亿美元做垫付维持金之用。据金融时报报道，英格兰银行行长乔治4月5日对英国公共财政部即内务委员会的国会成员说，巴林银行在未通知英格兰银行的情况下，擅自给其新加坡分部汇去7.6亿英镑现金。也许巴林银行的高层主管确实不知道

7、里森的真正所为，不过，他们起码应该知道这笔超过该银行资本的资金去向及用途吧!　　巴林银行破产前，里森主要与巴林公司的伦敦总部、东京分部及香港分部交易。而在新加坡的期货交易，仅有少数客户，其中三个为巴林银行分支机构，另一个是巴黎国家银行，每笔交易都会经过一家巴林银行分支机构，因此，巴林银行主管完全不知里森的所作所为是不可能的。巴林银行的高级主管一定知晓里森的交易活动，因为巴林银行的财务主管及亚洲部主任曾坚持他们不仅知道巴林银行在期货市场的风险曝光度，而且还对新加坡国际货币交易所的管理人员保证他