工程—财务核算相关规定

《工程—财务核算相关规定》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、关于施工安装工程财务核算的相关规定为了对工程施工经济活动进行有效的、规范的核算和监督，对财务状况和经营成果进行记录、分析，达到规范施工管理、降低工程成本、强化施工活动内部控制的目的，现对施工工程财务核算作如出如下规定：一、关于资金使用的规定1、凡是对方在银行开立账户的，应通过银行汇款的方式支付资金。将对方发票、协议或合同等相关资料带回或邮寄回工厂或传真到工厂后，由工厂从天津的银行直接汇款到对方银行账户。2、工程项目需事先编制项目预算，并将预算在开工3日之前报发展计划部审核。3、工程施工现场所需资金采用备用金方式支付，借备用金及报销手续严格按相

2、关制度执行。借大额备用金要附资金计划表（具体格式见附件8），列明资金用途。4、根据施工的进度及现场需要，由工程技术部相关人员办理备用金借款手续，经部门领导、主管厂长、总会计师、工厂厂长（超2万元额度须经厂长审批）签批后，按批复的额度由财务部支付备用金。备用金的借用采用随借随还的方式，业务办理完毕后及时将发票、相关原始票据、记录及余款交回财务部，备用金从借用之日起应在一个月内办理报销手续，再用再借。备用金不允许个人原因借用。5、工程施工现场使用资金时，必须建立并登记备用金明细账（具体格式见附件1），同时建立并登记费用流水明细账（具体格式见附件2

3、），真实反映资金的使用情况。如果分设多个施工地点，必须按多个施工项目分别建立并登记费用流水明细账。二、关于合同或协议的规定1、所有现场安装和运输业务一定要签订正式合同或协议，另外现场搬运费、租车费用等也应签订有合同或协议；签订各类协议或合同的同时要签订安全协议。协议或合同谈判过程至少有两人以上参与。2、工程技术部签订合同或协议之前，要取得相关资质证明（凡与单位发生的业务，要取得营业执照及税务登记证复印件；凡与个人发生的业务，要取得个人有效证件（如身份证、驾驶证、车辆行驶证等复印件）。3、合同或协议要及时传递到财务部，以作为支付资金或报销的依据

4、。三、关于取得票据的规定按照企业会计准则的相关要求，在施工驻地发生的所有业务均要取得合法的票据，并尽可能的取得增值税专用发票。包括：1、现场安装费与提供劳务单位签定合同，应为含税价格。应取得与合同签定单位一致的建安业发票（或服务业发票）；或运输专用发票（抵扣7%增值税）。2、购买现场使用工具、办公用品、劳保用品等实物资产要取得正规合法的销售货物发票（尽量取得增值税专用发票），以及相对应的销货清单。注意：发票和销货清单上都要加盖销售单位的发票专用章或财务专用章。113、住宿费要取得服务业发票，并在发票上注明住宿起始日期、天数、单价、总价。注意：

5、发票台头为：xxx工厂，不能写住宿者个人的名字。4、下列业务无论金额大小应取得正式发票。特殊情况，金额较小的业务不能取得发票的也要取得相应的收据。（1）在安装地附近购买的急用的、零星的工具、材料等物品，要取得发票，不能发票的应取得销售单位提供的收据，收据要有盖章或收款人签字。（2）因特殊原因与个人签定的吊装协议，由于所付款项均为大额现金，所提供的收据格式见附件9，用A4纸打印。（3）按照国家规定应支付的青苗补偿费等，原则上要有所在乡村的公章，及收款人签字，收款日期等内容。（4）因工程原因发生招待费和业务费。如不能取得收据，要求出具《费用支付申

6、请书》，说明情况。包括时间，经办人，产生费用的原因、过程及审批过程，具体格式见附件10，用A4纸打印。（5）租车：凡是因工程原因租用个人车辆的，要与出租人签定租车协议，协议中明确：租用时间、租用车辆每天费用、司机人员每天费用、油费、过路过桥费的结算方式。协议和收据使用A4纸书写，收据具体格式见附件9。（6）雇用民工要签定用工协议，编制费用支出计算明细表。支付费用时收款人要在明细表上签字，或取得收款收据，具体格式见附件10。四、关于票据报销的规定1、工程部指定人员负责现场核算工作，负责备用金和票据的管理，保证备用金的安全并保证支出符合管理规定。

7、核算员应对支付资金取得的相关票据做好签收记录（具体格式见附见3）。财务部会计员定期到现场核实资金的状况和各项费用使用情况，由核算员向会计员做好单据的交接工作。2、对于取得的符合报销要求的票据、收据，由项目现场核算员按财务部要求的标准粘贴，并由经办人、项目负责人、部门领导、主管厂长签字审批。3、对于现场取得的正式发票，由项目现场核算员按财务部要求的标准粘贴，由经办人、项目负责人、部门领导、主管厂长签字审批。4、对于取得的不符合报销要求的票据、收据，签批后，及时带回工厂财务部或直接交给定期派往现场的会计员，单据在现场项目部的存留时间不应超过一个月

8、。每月由财务部会计员根据相关手续在当地税务局开具正式发票。正式发票取得后要由项目负责人、部门领导、主管厂长签字确认。5、施工部门人员因公外出的各种交通费、住宿费、助