企业合理避税途径探析

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1、企业合理避税途径探析合理避税不同于偷税、逃税，它不是对法律的违背和践踏，而是以尊重税法、遵守税犟法为前提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究为≮基础，是对现有税法不完善脬及其特有的缺陷的发现和利项用。同时，合理避税有助于屦保证政府和执法部门及时发乌现税制及税法中所存在的问榻题，进一步根据社会经济发璩展和税收征收管理的实践来韪健全税收制度。虽然避税Ｙ行为可能被认为是不道德的荣，但避税所使用的方式是合逻法的，而且不具有欺诈性质扰。企业合理避税的前提条件苋是：依法纳税、依法尽其义酪务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则瓜和具

2、体税种的法规条例，按杈时足额交纳税款。只有在这个基础上，才能进行合理避锕税，才能视合理避税为企业违的权利，才能受到法律和社毒会的认可和保护。本文从以下几个方面分别说明企业靼合理避税的途径。一、企矜业所得税的合理避税企业憧所得税是收入总额扣除与收嵴入有关的成本、费用、税金凫和损失后计算求得。在收入撷既定时，尽量增加准予扣除ρ的项目，将企业发生的准予鏖扣除的项目予以充分列支，必然会使企业所得税的计税焕依据大大减少，达到减轻税缇负的目的。15/151改变存货的龙计价方法存货的计价方法蓦包括：先进先出法、后进先排出法、加权平均法等。在通

3、迮货膨胀环境下，采用先进先搐出法，企业所得税税负最重Ⅻ，后进先出法最轻。这是由马于在通货膨胀的环境中，后蔺入库的存货的取得成本大于艿先入库存货本。后进先出法蛛下，发出存货的成本大于结呐余存货的成本，从而增大了昱商品销售成本，从而减少了蜗当期收益和应交所得税。在嘁通货膨胀条件下，企业应采哓用后进先出法对存货计价，龌从而扩大成本，降低利润，悔以减轻企业税收负担。2⒄改变资产的计价与折旧方法筝对资产计价与折旧项目进烷行筹划。通过缩短折旧年限治的方法能够加速成本回收速煮度，在使后期成本前移的同鲣时使前期利润后移。在税率杈稳定的前提下，递延缴纳

4、所柞得税相当于取得了一笔远期陷无息贷款。3推迟确认销售收入在企业生产经营过馆程中，销售收入的实现通常铠以发出商品并取得货款凭证蚩为依据。若该销售事项发生蚕在某月的月末或者某年的年┳末，则企业可通过将销售行为延缓到次月或次年的方式绸来达到推迟销售收入实现的底目的。企业在这里推迟的仅迭是纳税时间，而非推迟客户捡购买时间或收款时间。15/154合理安排所得税的预缴方式铁《企业所得税实施条例》行规定：“企业分月或分季预抑缴企业所得税时，应按照月蚯度或季度的实际利润预缴；嵝按照月度或者季度的实际利咤润预缴有困难的，可按上一材纳税年度应纳税

5、所得额的月氡度或者季度平均额预缴，或按照经税务机关认可的其他歹方法预缴”。所以当企业预谡计当年的应纳税所得额比上景一纳税年度低时，可按纳税陴期限的实际数预缴；当企业诈预计当年的应纳税所得额高幻于上一纳税年度时，可按上沼一年度应税所得额的1/1汐2或1/4分期预缴所得税菱。5技术入股可避税有励很多民营企业的老板都是技歙术专家，他们往往拥有专利害，将专利提供给公司使用，尔双方没有签订合同，也没有龈一个明确的说法，究竟属于性何种方式使用。建议老板们葭将技术专利作价投入公司，泓一方面可以改善公司的财务氧状况，减少投资时的资金压坶力，一方面，

6、作价入股以后踏，公司可以计入无形资产，奋可以合理摊消，可以增加成潢本费用，减少利润，少缴所莽得税。这样一个财务、税务乌都有利的办法却很多企业家都不了解，以致一边抱怨政靼府征税太狠，一边拼命缴不侗该缴的税。6没有业务也惆要申报企业纳税申报是一蕈项义务，不论企业是否有税翼15/15要交。企业可能因为各种原姆因没有税款要缴纳，例如企怫业处于筹建期间；企业处于买免税期间；企业处于清算期间；清算还没有结束；企业愎由于经营不理想，没有纳税笋收入或者收益。这些情况下蒌，企业可能没有税款要缴纳阙，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所

7、谓的零申报。零申报只是一ｆ个简单的程序。一项简单的苡手续，如果不办理，税务机肢关可以每次处以罚款200お0元。7一日之差的区别小王办家公司，登记在6月ｎ30日，小李办家公司，登搅记在7月1日。大家对这一嫘天的差异没有在意，大家都喏向税务机关递交了申请，要缣求享受新办企业的税收优惠应政策。当年下半年大家都亏喙损，小王的公司税务机关批恿复当年已经享受了一年的所拓得税，明年开始要交所得税旬，由于当年亏损，算免税也疗没有实际意义。小李的公司年可以选择今年的利润先缴纳镔，明年再开始计算享受一年势的所得税优惠，由于当年亏攴损，选择缴税也没有问题，

8、∝所以小李的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可π以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定。8意外维损失也可以避税不幸的事来让人痛苦，但确