企业合理避税途径和方法探究

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1、企业合理避税途径和方法探究　　【摘要】随着我国经济的随着我国经济市场的发展壮大，企业要想实现利益最大化，如何合理有效的规避税收，降低企业的成本，就显得格外重要。合理避税的前提就是要依法纳税，根据国家的相关税法规定，在不触犯法律法规的情况进行税收的合理规避。本文就对相关的路径和方法提出了一些建议。【关键词】企业合理避税路径方法合理避税是企业经营管理的重要组成部分，企业为获取较大收益，在合法履行纳税义务的同时，通过提升企业财务部门管理水平进行税务规避；企业经营根本目标在于获益最大化，当总收入大于成本且差距愈大时方可实现，而关键在于成本最小化。一、企业实行合理避税的现实意义（一）企业实行合理

2、避税益于提升企业依法纳税观念和意识企业只有在熟练熟悉税法基础下，方能结合现有税务政策，根据企业实际经营采取正确选择。知法守法方能提升纳税意识，实践发现纳税意识较强的企业和单位避税工作也比较合理。（二）益于增强企业核心竞争力和财务管理水平6企业想做到合理避税，必须不断规范企业会计预算和核算，对企业财务管理部门实行科学管理，保障企业各项财务决策正确，促使财务管理水平的提升，从而实现合理避税；合理避税在提升企业财务会计管理水平的同时，亦增强企业的竞争力，使得企业的经营活动在良性循环中。（三）益于我国税务制度的健全和完善合理避税是企业针对现行税法开展的，是对现行不完善的税法的挑战，在纳税人执行

3、现行税法进行纳税同时，会将遇到的不同信息和情况影射至国家，相关部门据此进步完善税法。换句话说，纳税人的合理避税是税务改革的“关键点”，通过避税行为反映国家继而健全和完善税法、税务制度。（四）益于国家经济的持续发展和财政收入的提升从短期分析，企业的合理避税降低自身的负担，导致国家财政收入的递减；但避税行为促进国家税法和相关制度的完善，优化国家经济结构，促进国家经济的可持续发展，同时征税效率的提升，使得国家财政收入的增高。二、企业合理避税的几个路径企业合理避税常从筹投资和生产经营两个方面入手，具体分析如下：（一）筹投资方面6企业的筹资税收会对企业现金流量造成较大的影响，会直接波及企业的预期

4、性收益。税法规定，资本机构中的新股和预留收益两部分均要缴纳税收，双层的税收加大企业的经营成本，使得企业的负担加重，企业为避税，采取对外筹资，筹资企业的利益可在税前被成本离校减掉，但该方法存在较大的风险，企业需加强风险管理，亦会衍生风险管理成本。我国新税法规定企业筹资可采取股票发行，股票所有者权益和分红均可在税后的利润分配，筹资方式不同会直接对企业的效益产生影响，且通过税务负担体现，因此企业进行合理避税时必须确保税前的投资的收益率高于负债成本率，负债比率愈高，企业的避税能力和水平越高。企业投资要时刻把握行业和企业的组织形式的选择。不同的行业的税收政策存在较大的偏差，政策倾斜程度不同，因此

5、企业在投资时要根据各行业的税收优惠，选择具有比较优势的行业准入；其次企业不同组织形式税收方法和标准亦存在差异化，而诸如这些税收政策是以促进财政收入和经济可发展为目标，税法规定亦为企业避税提供更为广阔的空间。（二）生产经营方面6当前多数企业在处理税务规避时，采用扣除企业项目来完成避税，该方法是通过降低企业效益、提升成本实现。这种方法符合新企业所得税的规定，新税法规定企业的所得税计算可将税金、合理项目和成本等扣除，但同时亦需控制企业的工资在合理的变动范围内。企业在进行合理避税的同时，要随时准备为税务机构关于合理交易提供证明。现行税法规定，企业股东现金分红亦要缴纳部分所得税，因此企业分红时为

6、合理避税可有效调整分配方式，降低现金分红改用股票分红。三、企业合理避税的方法常见的合理避税方法合理避税的方法有价格转让法、成本调整法、筹资法、地址选择法，分析如下：（一）价格转让法这是避税实践中最基本的方法，指两个以上有经济利益联系的经济实体为获取更多利润和经济利益，以内部价格进行的销售活动。为确保企业集团公司的利益最大化，必须对价格进行合理筹划。（二）成本调整法成本调整法是通过合理调整或分配摊销成本，减少利润，以达规避纳税义务的方法。但须注意，合理的成本和费用的调整和摊销，应根据现行税法、财务会计制度的规定，在可允许的范围内做的一些“筹划”，不是违法乱摊成本、乱挤费用。（三）筹资法6

7、筹资也是企业进行合理避税的一种行之有效的方法，指通过筹资，使企业税负最轻。一般情况下，企业通过商业信用、银行贷款、吸纳股权等多种方法来筹集所需资金。但必须对企业财务及资金结构予以考虑，使企业资金结构达到最佳，税负最轻。（四）地址选择法经济技术开发区在税收方面享有诸多优惠。优惠的目的是为了吸引国内外投资者，诱导人才、资本和技术以及相关经济活动流向这些区域。经济技术开发区的建立以及相关税收优惠政策的出台，造成了国内不同区域间的税收差距，为企业进行合