注册内部审计师-实施内部审计业务(三)

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1、实施内部审计业务(三)单项选择题1、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：  A．业务信息应以某种方式得到证实  B．不能依赖内部控制调查问卷  C．管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场  D．调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制2、某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的

2、副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性：  A．虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用  B．增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少  C．如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些  D．为了使SOP调查表可以和提

3、议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施3、某大城市的审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?  A．根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款  B．指定一名城市员工来核实每天清空的垃圾桶数量  C．要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量  D．在付款总金额基础上签署合同4、在审计某计算机服务合同时，审计师发现，虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性，但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度，在评

4、价公司是否向承包商支付了超出公司需要的计算机安全程序费用时，以下哪些潜在证据来源可能具有相关性?  Ⅰ．将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较。  Ⅱ．将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较。  Ⅲ．对安全系统的作用进行测试。  正确答案应该是：  A．仅有Ⅱ是对的  B．仅有Ⅲ是对的  C．Ⅰ和Ⅱ是对的  D．Ⅱ和Ⅲ是对的5、为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：  A．最容易取得的信息  B．主观判断  C．客观评价  D．信息与各种问题间的逻辑关系6、分析性程序最好归在以下哪类?  A．实质性测试  B．控制测试  C．定性测试  D．预算比较7、与生产职能有关的

5、作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：  A．确定用于记录实际成本的、系统的准确性  B．考评标准成本系统的有效性  C．评估标准成本的合理性  D．协助管理层对其效果和效率进行评价8、分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关?  A．对存货进行实物盘点  B．抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异  C．对设备进行盘点以确定是否有重大变化  D．抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性9、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期

6、财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是：  A．向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息  B．使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表  C．将上一年列示在已审计过的财务报表中应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异  D．分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表中列示票据的利息10、某大型制造业公司有一个运输分部，为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配。该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请

7、购单并交给采购部门，采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油的领用记录?  A．将汽油请购单与领用记录核对  B．采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购订单核对，确定采购订单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站管理员的其他人员批准  C．实施分析性程序，比较当期与上一期的汽油消耗量  D．比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油泵上独立显示的用量