注册内部审计师-实施内部审计业务(一)

《注册内部审计师-实施内部审计业务(一)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、实施内部审计业务（一）单项选择题1＞如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该:A.在提交最终审计报告Z前扩大审计工作范围B.绘制内部控制制度流程图C.如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D.实施理想的控制2、内部审计师正在用同定间隔的货币单位抽样法测试某余额为750000美元的账户。样本量是50,该审计师以4719美元为随机起点选取样木。下面哪一项应是他选取的第三个样木项目？发票金额（美元）累计金额（美元）①798531374②410835482③1230547787④45

2、648243A.①B.②C・③D.④3、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计官索取并得到了外部审计师的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部审计师使用否定性函证，这是因为：A.运货和开票的内部控制薄弱B.外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规C・许多账户余额较大D.内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小4、作为初步调查的内容，某内部审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，哪一项来源的审计价值最低？A.与采购主管面谈B.审查上月已完成的采购订单的样木C・审查采购政

3、策和程序手册D.与一位采购职员一起''走查〃采购过程5、下列哪项在评价产成品存货控制屮为内部审计师捉供的信息最无用？A.检查用于进行库存实物盘点的指令B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷C.给入库和出库程序绘制一份流程图D.实地观察存货仓库6、某新上任大型零售公司的首席审计官在审计活动屮对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计官的说法最合理的反应？I・重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。II.根据定义，任何偏离

4、规定控制程序的情形都是重要的。III.确保公司控制结构中重耍的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。A.只有IB.只有IIIA.只有I和IIB.I、II和III都对7、下列控制措施中能确保所有的存货发送项H都向客户开具了发票的是:A.货运单预先编号并独立地核算，并与销售发票相核对B.销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账C.记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离D.客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查8、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节？A.薪酬部门人员要轮换其

5、职务B.薪金支票由员工的直接管理员发放C.薪金记录要每季度与税收报告核对D.时间记录职能是独立于薪酬部门的9、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款？A.尽早建立收入责任B.将收入与其他内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系C.固定现金收入点D.由第三方实施银行对账10、以下各项均是某工厂为防止排岀不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：A.在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析B.（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地而排水管处理C.为工厂

6、的预处理系统制订一个预防性的维修方案D.定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释11＞最冇可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：A.定期核对工资表上员工的工资单B.要求将未发出的支票交述给出纳C.要求对员工出勤时间卡进行监督审批D.定期现场观察工资支票的发放12.行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的；即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样木规模选择上的不一致性：I・要求审计师利用具有95

7、%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。II.利用''专家系统〃或书面的决策支持系统，将控制结构评佔与建议测试的样木规模联系起来。III.要求审计师计算岀估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。A.只有IIB.只有IC・I和IIID・I、II和III13.比率分析可以用来跟踪以下所有，除了：A.劳动生产率B.持冇普通股所涉及的风险程度C.在多个季度的同店销售额D.下降的债务与股本比率12.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I.某服务部门的地理位置

8、不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV.管理部门没冇采取纠正行动去解决过去审计中发现的与存货控制冇关的问题。A.只有I和IIB.只有I和IV根据下面的资料冋答问题：一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样木，获得了下列数据:项口数量审定值账面值样本总体200220000美元200000美元50005200000美元15、运用单位