注册内部审计师-实施内部审计业务(二)

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1、实施内部审计业务（二）单项选择题1＞为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，以便每家工厂都保存所有的存货记录。每家工厂都可以从其他厂获得存货。但是管理当局认为，向多家工厂需求存货的原材料巾请没有准确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改。调查这种情况的最佳方法是：A.嵌入审计模块B.审计钩C.抽点打印法D.系统控制审计复核文件2、作为对采购职能进行初步调查的一•部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并II包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计口的是确定该内部控制

2、运行的有效性。为完成这一口标，以下哪个程序是最适合的？A.编制一个流程图B.编制一个系统描述说明C.对控制进行测试D.进行实质性测试3、某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：A.将该审计项目保留在审计吋间计划表上，并与管理层讨论及吋完成该审计项目的必耍性B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计C.考虑不提岀必要的审计报告并结束该审计，既然

3、被审计人己同意采取建设性行动D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应4、某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项：I・可能不是一个问题。II.或许是一个问题。111_可能是一个问题。该询查问卷说明对什么的使用？A.趋势分析B.不引人注目的措施或意见C.评分量表D.比率分析5、初步调查披露从來没有对以往报告的审计发现釆取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依门存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？A.不采取行动，开展经营方面的控制B.与首席审计官讨论这个问题，这个问

4、题需要特别的解决方案C.与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知道如何解决这个问题D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情6、为了确认虚构的已离职员工，应使用的计算机辅助技术是：A.平行模拟工薪总额的计算B.工薪扣减的例外测试C.重新计算净工资A.标记和跟踪检查工薪标准的变动7、某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用？A.内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为B.公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的

5、或者一次性的交易活动D.营业费用的变化与其他营业费用冇关，而与收入无关8、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：A.确定公司是否冇相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型B.确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度C・确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低D.确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质9、银行政策要求贷款部门职员审查所冇贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些屮请提供贷

6、款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行屈性抽样？A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因B.已提供资金的项口，审查贷款申请并确定该贷款是否符合银行政策C.所有的贷款申请，审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策10、某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。以下哪项审计程序可以为实现口标提供最佳证据？A.从返工F1志分录样本着手，追查至已采取的弥补措施B.从返工订单样木着手，追杳至返工日志分录C.从审查日志分录样本着手

7、，追查至返工订单D.从返工订单样本着手，追查至审查日志分录11＞管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都冋答''是〃，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但没有趁管理人员在场时浏览一卜•回答情况。审计经理对此项初步调杳任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性。内部审计师应与管理人员而谈，以获取补充信息。因为而谈方式：A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会B.是将信息提高到客观性水平最有效的方式C.当需要大量信息时这是成木最低的审计技

8、术D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤12.内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师