内部控制制度及减值

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1、《内部控制制度》及资产减值核销管理一、内部控制制度《内部控制制度》是为加强企业管理，健全自我约束机制，提高企业管理水平和风险管理能力,为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标而制定和实施的对公司人、财、物等进行有效经营管理的方法、措施和程序。根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定的相关制度。第一条内部控制应当达到以下基本目标：1、建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保公司经营目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保单位各项业务活动的健康

2、运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各项欺诈、舞弊行为，保护公司财产的完全完整；4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。第二条内部控制的方法主要包括：组织结构控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财务保全控制、人员素质控制、风险控制、内部报告控制、电子处理系统控制等。第一条公司按《公司法》及其他法律规定，结合公司实际，实行现代企业制度。党政联席会是公司内部决策机构，总经理为执行机构，监事会是监督机构。董事长由上级主管部门任命，是公司的法定代表人，主持党政联席会议工作，

3、对公司整体经营管理的决策行为负责。总经理由上级主管部门任命，负责公司各部门及其职权的设定、并进行日常经营管理，公司各部门对总经理负责，总经理对党政联席会及董事长负责，按董事长及公司规章制度授权，执行董事长所定各项经营管理方案。董事长、总经理、监事的权利、义务均由《公司章程》及公司规章制度规定，各司其职，各负各责，不同机构的职权行为不得违反国家法律法规及《公司章程》、公司规章制度的规定。第二条内部控制中的货币资金控制1、账款严格分离。出纳员与会计应明确分工；出纳员负责现金与银行存款的收付工作，除兼管现金和银行存款日记账外，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权

4、、债务账目的登记工作。2、现金、银行存款日记账与总账的登记职责分开，记现金、银行存款日记账的不得兼记总账。3、任何货币资金的收付都必须填制或取得合理、合法的原始凭证，并经审核批准后，方可作为编制记账凭证登记账薄的依据。（现金提取及银行间转账问题）4、公司使用统一设计的盖有收据专用章的收据。规定凡是收款业务都要使用带编号的收据。并且收据不得越号，收据用完后作为原始的会计档案妥善保管。公司不定期检查收据的使用情况。5、公司主管会计每月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，将未达账项逐项落实；并由主管会计进行复核。二、资产减值准备计提与资产核销管理办法为加强企业财务管

5、理，统一和规范资产减值准备计提与资产核销的标准和程序，根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定，特制定本办法，本办法适用于公司及公司独资、控股或享有管理控制权的下属企业，也适用于根据中国节能环保集团公司规定划转（或划归）给中节能资产经营有限公司管理的其他企业一项资产是否需要计提减值准备，应综合考虑内部和外部两方面的信息。如果企业认为有一种或多种内部信息或外部信息表明资产存在减值迹象的，应当遵循谨慎性、实质重于形式等会计原则的要求，计提相应的减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。对有确凿证据表明应收款项、长（短）期投资和委托贷款确实无法

6、收回以及已毁损报废或无使用价值和无转让价值的存货、固定资产、在建工程和无形资产，企业应按照内部管理制度的规定，按相应程序逐级报公司批准后核销。其中：如有确凿证据表明不符合预付性质的预付账款，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的预付账款，应将其及时转入其他应收款，并按规定计提相应的坏账准备。转入其他应收款的预付账款，其账龄从预付款发生之日算起。资产减值准备的计提由各企业资产使用部门或业务主管部门根据本办法的规定组织进行。计提时应填写减值准备审批表，由各主管部门审核后报本企业权力机构审批。资产减值准备的转回也应比照上述程序执行。资产公司对下属公司的计提

7、资产减值准备业务实行备案制。以二级子公司为单位，逐级审核汇总后，全额逐项说明情况报公司备案，上报公司时间最晚不迟于次年的1月中旬。资产减值准备计提的具体审核程序如下：1、计提应收款项坏账准备时，由企业财务部门填写“计提应收款项坏账准备审批表”，会同相关部门进行审查，并附报应收款项不能收回或收回可能性很小的确凿证据；2、计提存货跌价准备时，由企业存货管理部门填写“计提存货跌价准备审批表”，会同相关部门进行审查。3、计提长期投资减值准备时，由企业投资管理部门填写“计提长期投资减值准备审批表”，会同相关部门进行审查，并附报被投资单位清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的

8、证明文件及