《纳税实务》习题答案

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1、《纳税实务》教学指南一、课程的性质与任务本教材是财经专业的专业主干课程，是根据中等职业学校会计等财经类专业学生的培养目标、教育部颁发的教学大纲和企业单位的办税业务需要，以最新的税收法规为依据编写的。全书共分九章，包括税收基础知识、现行税制中的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类等主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训。每章都设有“教学目标”、“本章教学重点”、“本章教学难点”，使学生在未学之前就对本章的主要内容框架有所把握，让学生带着问题去学习，提高学习的针对性和有效性。本教材的

2、编写，以理论够用为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为宗旨，以新颁布或修正的税收法律、法规为依据。内容设计上，理论联系实际，精简实用，以税额计算、纳税申报为重点，注重计税方法的具体应用，注重学习、课堂实训与实际应用的衔接；通过知识窗、小提示、阅读材料、知识链接等活泼形式吸引学生学习掌握；每个税种都增加了纳税实训的内容，以期通过真实的纳税申报表填写，实现理论学习与实际工作的零距离对接，从而使本教材具有新颖性、实用性、操作性等鲜明的中职教育课程特色。本教材既可作为中等专业、职高学校财经类专业学生的教学用书，也可作为

3、银行及商业、企业单位进行会计、出纳岗位的培训教材，还可作为各类社会人士的自学参考用书。二、教学时间分配根据专业教学的基本要求，本课程教学参考学时如下：学时分配建议章节课程内容学时数合计讲授实训机动第一章税收基础知识862第二章增值税1486第三章消费税844第四章企业所得税1266第五章个人所得税1064第六章资源税633第七章财产税422第八章行为税633机动44合计7238304注：以上课时分配仅供参考，教学中可根据教学的实际情况再做调整。53三、教学建议《纳税实务》作为中等职业学校财经类专业的必修专业主干课程，

4、既要求学生掌握一定的财经基本理论知识，又要求学生熟悉我国主要的财政税收法规的最新规定。因此，中等职业学校学生学起来有一定难度，必须认真组织教学，引导学生积极学习，勤学苦练，才能使教学目标得以实现。在教学中建议多采用案例教学、税收征纳申报的视频演示等教学方法和现代教学手段，深入浅出、生动形象地展示教学内容，以学生为中心开展教学互动，注重社会调查和社会实践活动，激发学生的学习热情，提高学生的知识运用能力，以达到事半功倍的教学效果。三、复习与实训参考答案第一章税收基础知识一、单项选择题1．A2．A3．B4．C5．A6．C7

5、．B8．A9．A10．B11．D12．A13．D14．C15．D16．A二、多项选择题1．ABCD2．ABC3．ABCD4．ABC5．ABC6．AB7．AC8．ABC9．AC10．ABCD三、判断题1．×2．√3．√4．√5．√6．√7．√8．×9．×10．√11．×12．√13．√14．√15．×四、思考题1．什么是税收？其特征有哪些？如何理解税收的职能作用？答：税收，也称为国家税收，是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收作为

6、政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在：①税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入已占国家财政收入的95%左右。②税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收

7、的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。③53税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税

8、的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。④税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税