纳税实务习题集－2012年使用答案

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1、第一章答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。2、【正确答案】：A【答案解析】：纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。3、【正确答案】：D【答案解析】：我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。4、【正确答案】：B【答案解析】：征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。5、【正确答案】：A【答案解析】：税目是各个

2、税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。6、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。7、【正确答案】：D【答案解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C

3、。8、【正确答案】：A【答案解析】：个人所得税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。9、【正确答案】：B【答案解析】：个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。10、【正确答案】：A【答案解析】：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。二、多项选择题1、【正确答案】：ACD【答案解析】：选项B错误是

4、因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。2、【正确答案】：ABC【答案解析】：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。3、【正确答案】：ABC【答案解析】：税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。4、【正确答案】：ACD【答案解析】：我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方

5、是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）；另一方是履行纳税义务的人。5、【正确答案】：ABC【答案解析】：比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。6、【正确答案】：ABD【答案解析】：废止等税收立法活动也要遵循选项A、B、D三个阶段。31　　　7、【正确答案】：AB【答案解析】：由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普

6、通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。8、【正确答案】：BCD【答案解析】：我国目前税制基本上是以间接税和直接税为“双主体”的税制结构，间接税(增值税、消费税、营业税)占全部税收收入的比例60％左右，直接税(企业所得税、个人所得税)占全部税收收入的比例25％左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。9、【正确答案】：ABCD【答案解析】：税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等。10、

7、【正确答案】：ABCD【答案解析】：税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税收执法权。31　　　第二章答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：C2、【正确答案】：D【答案解析】：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000*2000*17%+100*2200*17%-100000=617400=61

8、.74（万元）3、【正确答案】：C【答案解析】：进项税额转出=（50000-520）×17%+520÷93%×7%+17000＝25450.74（元）4、【正确答案】：D【答案解析】：根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得