第三章_消费税习题及答案

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1、消费税习题答案一、单项选择题1、某厂商甲委托某加工商乙加工一批应税消费品，在这项应税行为中消费税的纳税人应是（）。A、厂商甲B、加工商乙C、厂商甲和加工商乙D、最后的消费者2、下列消费品不属于消费税的征收对象的是（）。A、小客车B、木制一次性筷子C、高尔夫车D、汽车轮胎3、某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。A、100万元B、117万元C、10000吨D、15000吨4、用外购已税烟丝100万的一半加工制造成某甲级卷烟

2、400箱销售，售价110万。假设烟丝的消费税率为30%，甲级卷烟的消费税率分别为45%和每箱150元，则该企业的应纳消费税额应该等于（）。A、49.5万B、34.5万C、45.5万D、40.5万5、下列各种行为中要缴纳消费税的是（）。A、销售进口的香烟B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C、加工生产金银首饰D、将自产的应税消费品直接用于销售6、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，其计税依据的计算公式是（）。A、材料成本+加工费—消费税B、材料成本+加工费－利润C、材料成本+加工费+消费税D、材料成本+

3、加工费+利润7、如果受托方未能履行代扣代缴委托加工应税消费品的消费税的义务，其未扣缴的消费税应（）。A、由受托方补缴B、由委托方补缴C、由受托方和委托方共同补缴D、由委托方补缴并向受托方收回8、某一般纳税人化工企业外购一批已税化妆品10万元，加工制造成应税化妆品销售，获含税销售收入16万元。则计算其消费税的销售额应为（）。A、16万元B、6万元C、13.68万元D、3.68万元二、多项选择题1、消费税适用的税率形式有（A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、浮动税率2、在消费税中采取从量征税的应税消费品包括（）

4、。A、啤酒B、酒精C、成品油D、天然气3、下列消费品属于消费税的征收对象的是（）。A、金、银首饰B、雪茄烟C、电动汽车D、实木复合地板4、确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是（）。A、消费税B、增值税C、酒厂销售葡萄酒收取的酒瓶押金D、符合条件的代垫运费5、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）的国家外汇牌价（原则上为中间价）。A、结算的当天B、结算的当年年初C、结算的当月1日D、结算的当月的月末。6、纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。A、职工

5、福利B、对外投C、在建工程D、生产应税消费品7、在下面的各种情形中需要缴纳消费税的有（）。A、生产应税消费品但未销售；B、进口应税消费品但未销售；C、零售环节销售金、银首饰；D、零售环节销售护肤护发品。8、纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（）。A、用于直接销售B、继续加工成应税消费品并销售C、用于对外投资或无偿赠送他人D、继续加工成非应税消费品并销售9、视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能（）。A、代垫主要材料B、代垫辅助材料C、收取加工费D、代购原

6、料10、纳税人销售应税消费品其纳税义务发生时间的确定在以下几种表述中正确的有（）。A、纳税人进口的应税消费品，为报关进口当天B、采取预收货款方式的为发出应税消费品当天C、纳税人赊销的为提货当天D、纳税人委托银行收款的为提货当天三、判断题1、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的加权平均价格作为计税依据计算消费税。（X）2、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（对）3、对自己不生产应税消费

7、品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的粮食白酒、薯类白酒、酒精、化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费品，同时允许扣除从工业企业和商业企业购进的上述外购应税消费品的已纳税款。（X）4、为保护生态环境，促进替代污染排放汽车的生产和消费，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减按30%的消费税率征税。(X)5、纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。

8、（X）6、在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品统一为10%。（X）7、销售用委托加工收回的已税轮胎为配件组装生产成的小轿车，其应纳的消费税可以扣除轮胎在委托加工环节已纳的消费税。（X）8、纳税人兼营不同税率的应税消费品或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量的，从高适用税率。(