财务报表报送相关问答

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财务报表报送相关问答一、财务报表的报送依据2二、财务报表的报送途径4三、哪些用户可以使用财物报表上传功能4四、如何使用电子财务报表上传功能7五、电子财务报表上传操作流程11六、电子财务报表报送后，可以在哪里进行查询？14七、服务咨询方式14八、财务报表复制粘贴注意事项（一）1416 一、财务报表的报送依据1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定“从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。”第二十五条的规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。”第六十条第三款的规定“16 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。”第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。2、根据《国家税务总局关于印发<纳税人财务会计报表报送管理办法>的通知》国税发[2005]20号文件第五条的规定“纳税人应当在规定期间，按照现行税收征管范围的划分，分别向主管国家税务局、地方税务局报送财务会计报表。除有特殊要求外，同样的报表只报送一次。”3、根据四川省地方税务局2017年第1号通告《四川省地方税务局关于报送电子化财务报表的通告》。“全省地税系统管理的企业所得税纳税人（包括查账征收和核定征收企业）；实行查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，需要按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》或《事业单位会计制度》等会计制度规定的财务报表规范进行填报。”二、财务报表的报送途径按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，我局对财务报表等涉税资料电子化采集功能进行优化，将16 〈四川省地方税务局关于报送电子化财务报表的通告〉（四川省地方税务局通告2017年第1号）中明确的财务报表报送方式，改为通过四川省地方税务局网上办税服务厅直接上传规定格式文件方式报送。为使报表报送工作更加便利化，纳税人可以在四川省地方税务局网上办税服务厅下载规范的财务报表模板，采用复制、粘贴或者手工填写方式，进行财务报表等资料录入，不再使用《四川省地税财务报表采集系统》（在线版）（离线版）逐项手工填写。全省地税系统管理的单位纳税人，需要按照《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》或《事业单位会计制度》、医院及高等学校等会计制度规定的财务报表规范进行填报。三、哪些用户可以使用财物报表上传功能使用法定第三方CA证书或者帐号加手机动态密码的方式登录网上办税服务厅的纳税人可通过网厅上传电子财务报表。根据《中华人民共和国电子签名法》等电子认证及税务信息系统安全管理的相关规定，使用法定第三方CA认证的纳税人——不再单独报送财务报表等相关纸质资料。未使用法定第三方CA认证的纳税人——应按时16 报送签字并加盖公章的纸质资料。1、CA证书登录纳税人插入CA证书，选择“CA登录”，系统自动获取用户和证书信息，点击“登录”按钮；系统弹出密码验证框，输入密码，点击“确定”按钮即可登录网厅。16 2、帐号和手机动态密码登录纳税人在账号栏输入纳税识别号，系统自动获取手机号，点击“获取动态码”，根据手机短信上的验证码输入动态码栏，点击“登录”即可登录网厅。16 四、如何使用电子财务报表上传功能使用电子财务报表上传功能需要对浏览器进行安全设置。为了简化操作，网上办税服务厅提供“一键设置”工具，纳税人只需要执行该工具，将会自动完成对IE的设置。具体操作如下：1、关闭所有浏览器，完成网上办税服务厅环境一键设置（安装文件如下图所示）16 2、系统显示安装提示信息，这需要关闭所有已打开的浏览器窗口，为了完成安装，您需要按照安装的要求点击[是]，安装完成后重新打开IE浏览器登录网上办税服务厅3、系统显示网上办税服务厅一键设置工具1.0安装界面，您可点击[安装]，安装一键设置工具16 4、系统显示网上办税服务厅一键设置工具页面，进行相关设置并安装证书和报表控件。首次安装，包含了报表控件和证书安装。如在后期想再次进行[一键配置]，可在系统菜单中打开“网上办税服务厅一键设置工具”，并运行该功能。注意：安装时注意前部的标记是否全部为绿色，否则在登录网上办税厅时提示：控件安装失败！若有此问题，点击“一键配置”。如下图：16 5、系统显示安装成功页面，您需要点击[完成]，完成一键设置工具的安装6、安装完成后重新打开IE浏览器登录网上办税服务厅。16 五、电子财务报表上传操作流程1、登录网厅后在菜单上点击“其它事项”-“财务报表上传”，系统进入【财务报表上传】页面。如下图：2、选择“财务报表种类”及“报送期限”，点击‘浏览’按钮选中待上传文件，点击‘上传’16 按钮；系统上传文件并提示上传结果。如下图：16 3、在【财务报表上传】页面-“文件上传明细”选择“上传日期起止”日期，点击“查询”按钮；系统展示在指定日期中上传的财务报表信息。如下图：4、点击“点击查询”链接下载财务报表文件以供纳税人在本地预览文件。16 六、电子财务报表报送后，可以在哪里进行查询？纳税人可通过网上办税服务厅查询财务报表上传情况:【登录网厅，通过财务报表上传——在财务报表上传页面选择上传日期点查询】详见问答5中3-4.。七、服务咨询方式（1）四川地税纳税服务热线：12366-2；（2）网上办税服务大厅网址：http://12366.sc-l-tax.gov.cn/etax/八、财务报表复制粘贴注意事项（一）纳税复制已编制好的财报（财务软件或者Excel表）数据项，粘贴到地税网厅下载的标准模板对应的栏次里，由于纳税人编制财报时，数据项含有特殊公式运算，粘贴到模板后数值可能出错，因此请注意采用“选择性粘贴”方式粘贴成数值，具体操作为：打开已编制好的财报（财务软件或者Excel表），选择对应栏次的数据，复制；再打开地税网厅下载的标准模板，鼠标左键点击表格数据栏次，再点鼠标右键，出现的选项框中，选择“选择性粘贴”，并确定。16 不同版本的Excel显示名称可能不同，以下是2010、2016版的操作截图举例：图1（原财务复制项为计算公式：图中C34=C32–C33）图2（右键粘贴，选择“值（V）“，粘贴成数据项，而不且是公式）？？？16 图3（选择性粘贴后的结果截图）16