佛山会计培训金帐本资产类科目

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1、会计学习交流fs.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　资产类科目资产的概念：资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来经济利益的资源。1、库存现金（现金）：存放在保险柜里的钱2、银行存款：存放在银行里的钱(1)出纳从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款（2）用现金支付各种费用借：管理费用—差旅费/办公费/业务招待费/租金/水电费贷：库存现金（3）出纳用现金发工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金（4）出纳支付各种款项借：其他应收款/其他应付款(押金)贷：库存现金

2、(5)收到现金为应收款（如收到货款尾款）借：库存现金贷：应收账款/其他应收款（6）出纳将现金存入银行（填现金缴款单）借：库存现金贷：银行存款(7)用存款付货款借：应付账款贷：银行存款（8）通过银行扣税费借：应交税费—应交增值税/营业税/城建税/教育费附加贷：银行存款例：公司将现金1000元存入银行借：银行存款1000贷：库存现金1000例：公司从银行提取备用金500元借：库存现金500贷：银行存款500例：今天收到明星公司货款现金2000元借：库存现金2000贷：应收账款—明星公司20003、其他货币资金：现金、

3、银行存款以外的货币资金A、信用卡：从基本户——信用卡不能提取现金、不能透支B、银行汇票：（优点：可根据实际金额结算），付款期限一个月，异地使用申请书、钱——银行签发：卡片联：银行做账第18页　会计学习交流fs.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　汇票联：给收款人解讫通知：给收款人多余款通知A、银行本票：定额（定额本票面额为1000元、5000元、10000元、50000元）和不定额，付款期限2个月，同城使用填写资产负债表项目：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金收到银行汇票、本票时入“银行存

4、款”例：企业开出转账支票10000元，开立信用卡一张借：其他货币资金—信用卡10000贷：银行存款10000例：请客户吃饭，刷信用卡2000元借：管理费用—业务招待费2000贷：其他货币资金2000例：2011年3月5日郑州公司将现金存入银行签发银行汇票38万借：其他货币资金—汇票380000贷：库存现金380000例：2011年3月10日，用汇票购买西安公司材料350000元，材料验收入库，剩余款项退回借：原材料350000贷：其他货币资金——汇票350000借：库存现金30000贷：其他货币资金30000例：

5、长江公司存入现金1000元签发银行本票一张借：其他货币资金——本票1000贷：库存现金1000例：向某原材料供应商购买材料1000元借：原材料1000贷：其他货币资金——本票10001、应收账款应该收而未收的货款（提供劳务、销售商品产生的款项）借方：代表未收贷方：代表已收例：9月10日公司销售衣服100件，单价80元/件，款项未收小规模借：应收账款8240贷：主营业务收入8000应交税费—应交增值税240一般纳税人借：应收账款93600贷：主营业务收入8000应交税费—应交增值税（销项税额）1360例：9月20日

6、公司收到货款8240元借：银行存款8000贷：应收账款80002、应收票据销售商品、提供劳务收到的票据第18页　会计学习交流fs.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　付款期限超过6个月的商业汇票商业汇票按照承兑人的不同分：银行承兑汇票：承兑人、出票人（付款人）都是银行，银行见票即付商业承兑汇票：承兑人、出票人（付款人）都是企业（实际工作中尽量不要收到）提示付款期：自商业汇票付款期限到期后第一天开始算10天内例：1月1日（出票日）——6月30日（到期日）——（提示付款期）——7月10日提示付款期过了

7、，汇票作废商业承兑汇票操作流程：出票人出票——收款人——（到期）——找承兑人承兑——分两种情况确认收入借：应收票据贷：收入收到钱借：银行存款贷：应收票据收不到钱：借：应收账款贷：应收票据银行承兑汇票操作流程：申请人——银行签发（资格审查）——给申请人——（到期）给收款人开银行承兑汇票的条件：办理抵押；20%-100%的保证金收到银行承兑汇票：借：应收票据贷：收入借：银行存款贷：应收票据付款企业账户没有钱时（银行也要付款给收款单位，视同付款企业向银行借款然后付款）借：银行存款贷：短期借款借：应付票据贷：银行存款例：

8、3月1日，星辉制衣厂卖出衣服一批，收到一张期限3个月的银行承兑汇票10000元借：应收票据10000贷：主营业务收入10000例：银行承兑汇票到期借：银行存款10000贷：应收票据100001、坏账准备——资产的敌人为收不回来的应收款（应收账款，应收票据，预付账款）做准备计提：计算提取坏账：收不回来的账款准备：还未发生按年末应收账款的余额计提0.3%-0.5%银行的坏账最