18春西南大学[0811]《税务会计》作业答案

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1、单项选择题1、城市维护建设税实行（  ）税率。1. 定额2. 累进3. 地区差别比例  4. 幅度2、按件征收印花税的凭证是（  ）。1. 营业账簿2. 产权转移书据3. 权利许可证照  4. 借款合同3、下列汽车应征收车船税的是（ ）。1. 军队专用的汽车2. 商业银行自用的汽车  3. 外国驻华使馆自用的汽车4. 警用车4、下列行为不征收契税的是（  ）。1. 以房抵债2. 以房产对外投资3. 房屋赠与4. 房屋使用权交换  5、房产不在一地的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。1. 向纳税人居住的房产所在地2. 按房产的坐落地点，分别向房

2、产所在地  3. 向户口所在地4. 按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地6、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（   ），并计入所得税费用。1. 递延所得税资产2. 管理费用3. 递延所得税负债  4. 销售费用7、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（   ）万元。1. 1502. 2003. 50  4. 08、企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（   ）万元。1. 600  2. 10003. 4004. 3009、某企业因某项

3、事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（  ）万元。1. 1001. 0  2. 503. 2510、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。1. 财政拨款收入  2. 特许权使用费收入3. 财产租赁收入4. 股息收入11、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（   ）。1. 增值税  2. 消费税3. 土地增值税4. 教育费附加12、A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2018年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外

4、出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2016年1月接受B企业投资入股所得。A企业当月取得租金收入应预缴增值税税款（  ）万元。1. 54.052. 32.43  3. 21.624. 57.1413、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（   ）。1. 个人独资企业  2. 联营企业1. 集体企业2. 股份制企业14、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（  ）为基础审查确定。1. 类似货物成交价格2. 倒扣价格3. 货价4. 成交价格  15、下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（   ）1. 建筑企

5、业不扣除其转包工程额的全部承包额2. 广告代理企业向委托方收取的全部价款3. 旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用4. 娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用  16、适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。下列各项中适用上述分2年抵扣规定的有（   ）。 1. 房地产开发企业自行开发的房地产项目2. 在施工现场修建的临时建筑物3. 融资租入的

6、不动产4. 接受投资入股取得的不动产  17、某一般纳税企业出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部款价款为1050000元则,应缴纳增值税额(   )。1. 50250元2. 50000元  1. 3000元2. 5000元18、某施工企业为增值税一般纳税人。2015年5月自建一栋办公大楼,工程造价1000万元；2018年5月将其销售给某单位，取得销售收入1575万元。该企业销售办公大楼应纳增值税税额为( )万元。1. 1052. 109.023. 34.024. 75  19、纳税人用外购应税消费品连续生产应

7、税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。1. 该已纳税款当期可以全部扣除2. 该已纳税款当期可扣除50%3. 可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除  4. 该已纳税款当期不得扣除20、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（   ）。1. 生产成本2. 应交税费  3. 委托加工物资4. 主营业务成本21、年末将“税金及附加”账户转入(   )账户。1. 应交税金—应交消费税2. 本年利润  3. 其他业务成本1. 利润分配22、

8、下列各项需交纳消费税的有(   )。1. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)2. 委托方收回后直接销售的"3. 自产自用的应