西南大学网络教育2018年春[0811]《税务会计》答案

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1、单项选择题1、城市维护建设税实行（  ）税率。. 定额. 累进. 地区差别比例  . 幅度2、按件征收印花税的凭证是（  ）。. 营业账簿. 产权转移书据. 权利许可证照  . 借款合同3、下列汽车应征收车船税的是（ ）。. 军队专用的汽车. 商业银行自用的汽车  . 外国驻华使馆自用的汽车. 警用车4、下列行为不征收契税的是（  ）。. 以房抵债. 以房产对外投资. 房屋赠与. 房屋使用权交换  5、房产不在一地的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。. 向纳税人居住的房产所在地. 按房产的坐落地点，分别向房产所在地  . 向户口所在地. 按房产的

2、坐落地点，集中向任一处房产所在地6、企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（   ），并计入所得税费用。. 递延所得税资产. 管理费用. 递延所得税负债  . 销售费用7、一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（   ）万元。. 150. 200. 50  . 08、企业当期发生的研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（   ）万元。. 600  . 1000. 400. 3009、某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费

3、用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（  ）万元。. 100. 0  . 50. 2510、下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。. 财政拨款收入  . 特许权使用费收入. 财产租赁收入. 股息收入11、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（   ）。. 增值税  . 消费税. 土地增值税. 教育费附加12、A企业为增值税一般纳税人，其机构所在地为甲地。2018年1月A企业将其位于乙地一处仓库对外出租，取得含税租金收入1200万元，该仓库为A企业于2016年1月接受B企业投资入股所得。A企业当月

4、取得租金收入应预缴增值税税款（ ）万元。. 54.05. 32.43  . 21.62. 57.1413、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（   ）。. 个人独资企业  . 联营企业. 集体企业. 股份制企业14、《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（  ）为基础审查确定。. 类似货物成交价格. 倒扣价格. 货价. 成交价格  15、下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（   ）. 建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额. 广告代理企业向委托方收取的全部价款. 旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用. 娱乐业向顾客收取的包

5、括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用  16、适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。下列各项中适用上述分2年抵扣规定的有（   ）。 . 房地产开发企业自行开发的房地产项目. 在施工现场修建的临时建筑物. 融资租入的不动产. 接受投资入股取得的不动产  17、某一般纳税企业出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部款价款为1050

6、000元则,应缴纳增值税额(   )。. 50250元. 50000元  . 3000元. 5000元18、某施工企业为增值税一般纳税人。2015年5月自建一栋办公大楼,工程造价1000万元；2018年5月将其销售给某单位，取得销售收入1575万元。该企业销售办公大楼应纳增值税税额为( )万元。. 105. 109.02. 34.02. 75  19、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。. 该已纳税款当期可以全部扣除. 该已纳税款当期可扣除50%. 可对外购应税消费品当期领用

7、部分的已纳税款予以扣除  . 该已纳税款当期不得扣除20、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（   ）。. 生产成本. 应交税费  . 委托加工物资. 主营业务成本21、年末将“税金及附加”账户转入(   )账户。. 应交税金—应交消费税. 本年利润  . 其他业务成本. 利润分配22、下列各项需交纳消费税的有(   )。. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税). 委托方收回后直接销售的". 自产自用的应税消费品. 用于连续生产应税消费品的"  . 有出口经营权的生产性企

8、业生产的应税消费品直接出口的. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的23、依据增值税的有关规定，纳税人