美国养老保险制度体系及其对我国的启示

《美国养老保险制度体系及其对我国的启示》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、精品文档美国养老保险制度体系及其对我国的启示美国作为市场经济最发达的国家，也是世界上较早建立体系化养老保险制度的国家之一。美国遵循市场经济机制，合理划分政府、企业和个人三者之间的责任，经过不断修订和完善制度，成熟的养老保险体系不仅给美国资本市场带来重大发展机遇，也给其他国家养老保险制度建设带来重要启示。　　一、美国养老保险制度回顾　　美国是世界上建立养老保险制度较早的国家之一。1935年的《社会保障法案》成为搭建美国社会保障制度的法制基础，法案明确了要建立养老、遗属及残障保险制度，成为美国养老保险体

2、系的第一支柱；随着美国市场经济的发展，同时在面临财政困难、婴儿潮一代老龄化等问题背景下，美国开始逐步调整政府在养老问题上的责任，开始向三支柱养老体系方向发展。20世纪七八十年代出台的《雇员退休收入保障法》、《美国国内税收法案》、《税法改革修正案》为雇主为其雇员建立补充养老保险制度，并鼓励发展个人养老储蓄提供了政策支持。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档　　经过几十年的发展，美国形成了包括国家基本养老保险、雇主养老保险和个人储蓄养老保险在内的三支柱养老保险体系。第

3、一支柱是由政府主导、强制实施；第二支柱是在政府支持下，由企业主导、雇主和雇员共同出资的补充养老制度；第三支柱也是在政府支持下，由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制。通过三个支柱的建立，为美国公民提供了相对可靠的养老保障。　　二、美国养老保险制度特点　　1、美国第一支柱特点　　美国养老第一支柱包括养老及遗属保险和残障保险。主要特点在于，政策制度高度统一、全国统筹强制实施，全面覆盖所有人群；采用社会保障税形式缴纳，并根据人口老龄化情况对缴费税率科学动态调整；在基金投资上采取保守策略，基本购买国家发行

4、特殊债券，维持比较平稳的投资收益率；在资金积累方式上，采取现收现付形式运作，合理平衡收支。根据美国社会保障署公布数据，2015年，有1.67亿美国雇员缴纳社会保障税，有4200万退休人员按月从社会保障基金领取退休金。平均每位单身退休人员每月领取退休金1328美元，平均每对退休夫妇每月领取退休金2176美元。到2014年底，美国第一支柱养老基金储备结余达2.8万亿美元，为参保人员未来享受基础养老金奠定坚实的资金基础。2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档　　2、美国第

5、二支柱特点　　从美国第二支柱整体来看，采取自愿建立方式；支柱体系内结构完备，涵盖企业、政府、非盈利组织等类型；从待遇类型上，同时存在db和dc两种模式并以dc为主；税优政策支持到位，促进二支柱快速发展；基金投资范围宽泛，涵盖国内和国外两大市场，投资产品种类丰富；投资自主权开放到个人，由个人选择符合自身风险偏好的投资组合产品，促进了美国金融市场的稳定发展；在基金使用上，允许特殊情况下的提前支取，支取使用灵活高，更加人性化。截止2014年底，美国第二支柱基金累计规模达10万亿美元，占整个美国养老金24.

6、6万亿美元的40%，成为美国退休金的重要来源。细分来看，db计划3.2万亿美元，dc计划6.8万美元。　　3、美国第三支柱特点2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档　　美国第三支柱为个人退休账户ira，是一项由政府通过税收优惠政策发起、个人自愿建立的养老金计划。它的特点在于个人可以建立养老主账户，并享受一定额度税优支持；账户资金可以根据个人偏好选择不同投资产品，同时允许第二支柱帐户资金转入个人养老主账户。经过几十年发展，ira目前存在多种不同类型，其中覆盖面最广的是

7、传统ira和罗斯ira。据ici统计，2012年美国40.4%的家庭至少持有一种ira，其中约有32.5%的家庭持有传统ira，其次约有16.8%的家庭持有罗斯ira。截至2014年底，美国iras及个人年金9.6万亿美元，其中iras7.4万亿美元，个人年金2万亿美元。　　三、中美养老制度对比分析　　1、从制度体系看　　美国三支柱体系完备，责任划分比较清晰，衔接比较好，共同支撑起美国公民养老金体系；而中国养老保险体系建设还存在残缺，存在一支独大的情况，就基本养老而言还存在城乡居民和城镇职工的两套制

8、度，制度体系不统一；第二支柱企业年金经过10年发展，积累规模和覆盖率都低于预期，职业年金也刚刚出台政策还未正式启动；第三支柱政策长期处于酝酿之中，始终没有出台正式政策，依然处于空白。　　2、从养老储备看2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创9/9精品文档　　美国养老金储备高，可以满足养老需求，截至2014年底，整体储备156万亿人民币，整体储备是中国36倍；其中第一支柱33万亿人民币，第二支柱63万亿人民币，第三支柱60万亿人民币，人均4.9万元，