美国养老保险制度体系及其对我国的启示

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1、美国养老保险制度体系及其对我国的启示　　美国作为市场经济最发达的国家，也是世界上较早建立体系化养老保险制度的国家之一。美国遵循市场经济机制，合理划分政府、企业和个人三者之间的责任，经过不断修订和完善制度，成熟的养老保险体系不仅给美国资本市场带来重大发展机遇，也给其他国家养老保险制度建设带来重要启示。　　一、美国养老保险制度回顾　　美国是世界上建立养老保险制度较早的国家之一。1935年的《社会保障法案》成为搭建美国社会保障制度的法制基础，法案明确了要建立养老、遗属及残障保险制度（简称OASDI），成为美国养老保险体系的第一支柱；随着美国市场经济的发展，同时在面临财政困难、婴儿潮一代老

2、龄化等问题背景下，美国开始逐步调整政府在养老问题上的责任，开始向三支柱养老体系方向发展。20世纪七八十年代出台的《雇员退休收入保障法》、《美国国内税收法案》、《税法改革修正案》为雇主为其雇员建立补充养老保险制度，并鼓励发展个人养老储蓄提供了政策支持。　　经过几十年的发展，美国形成了包括国家基本养老保险、雇主养老保险和个人储蓄养老保险在内的三支柱养老保险体系。第一支柱是由政府主导、强制实施；第二支柱是在政府支持下，由企业主导、雇主和雇员共同出资的补充养老制度；第三支柱也是在政府支持下，由个人负责、自愿参加的个人储蓄养老保险制。通过三个支柱的建立，为美国公民提供了相对可靠的养老保障。　

3、　二、美国养老保险制度特点　　1、美国第一支柱特点　　美国养老第一支柱包括养老及遗属保险（OASI）和残障保险（DI）。主要特点在于，政策制度高度统一、全国统筹强制实施，全面覆盖所有人群；采用社会保障税形式缴纳，并根据人口老龄化情况对缴费税率科学动态调整；在基金投资上采取保守策略，基本购买国家发行特殊债券，维持比较平稳的投资收益率；在资金积累方式上，采取现收现付形式运作，合理平衡收支。根据美国社会保障署公布数据，2015年，有1.67亿美国雇员缴纳社会保障税，有4200万退休人员按月从社会保障基金领取退休金。平均每位单身退休人员每月领取退休金1328美元（约占退休人员平均月收入的4

4、0%左右），平均每对退休夫妇每月领取退休金2176美元。到2014年底，美国第一支柱养老基金储备结余达2.8万亿美元，为参保人员未来享受基础养老金奠定坚实的资金基础。　　2、美国第二支柱特点　　从美国第二支柱整体来看，采取自愿建立方式；支柱体系内结构完备，涵盖企业、政府、非盈利组织等类型；从待遇类型上，同时存在DB和DC两种模式（“缴费确定型”简称DC型；“待遇确定型”简称DB型）并以DC为主；税优政策支持到位，促进二支柱快速发展；基金投资范围宽泛，涵盖国内和国外两大市场，投资产品种类丰富；投资自主权开放到个人，由个人选择符合自身风险偏好的投资组合产品，促进了美国金融市场的稳定发展

5、；在基金使用上，允许特殊情况下的提前支取，支取使用灵活高，更加人性化。截止2014年底，美国第二支柱基金累计规模达10万亿美元，占整个美国养老金24.6万亿美元的40%，成为美国退休金的重要。细分来看，DB计划3.2万亿美元，DC计划6.8万美元（DC计划中401k计划4.6万亿）。　　3、美国第三支柱特点　　美国第三支柱为个人退休账户IRA，是一项由政府通过税收优惠政策发起、个人自愿建立的养老金计划。它的特点在于个人可以建立养老主账户，并享受一定额度税优支持；账户资金可以根据个人偏好选择不同投资产品，同时允许第二支柱帐户资金转入个人养老主账户。经过几十年发展，IRA目前存在多种不

6、同类型，其中覆盖面最广的是传统IRA（traditionalIRA个人退休金账户）和罗斯IRA（RothIRA）。据ICI统计，2012年美国40.4%的家庭至少持有一种IRA，其中约有32.5%的家庭持有传统IRA，其次约有16.8%的家庭持有罗斯IRA（没有年龄限制）。截至2014年底，美国IRAS及个人年金9.6万亿美元，其中IRAS7.4万亿美元，个人年金2万亿美元。　　三、中美养老制度对比分析　　1、从制度体系看　　美国三支柱体系完备，责任划分比较清晰，衔接比较好，共同支撑起美国公民养老金体系；而中国养老保险体系建设还存在残缺，存在一支独大的情况，就基本养老而言还存在城乡

7、居民和城镇职工的两套制度，制度体系不统一；第二支柱企业年金经过10年发展，积累规模和覆盖率都低于预期，职业年金也刚刚出台政策还未正式启动；第三支柱政策长期处于酝酿之中，始终没有出台正式政策，依然处于空白。　　2、从养老储备看　　美国养老金储备高，可以满足养老需求，截至2014年底，整体储备156万亿人民币，整体储备是中国36倍；其中第一支柱33万亿人民币，第二支柱63万亿人民币，第三支柱60万亿人民币，人均4.9万元，人均储备是中国163倍。而中国第一支柱3.5万亿人