酒店管理财务 国际酒店集团酒店财务操作流程2016（叶予舜）

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1、酒店管理财务国际酒店集团酒店财务操作流程目录酒店财务管理范畴一会计核算管理1会计核算原则2会计科目3会计各项主要环节的核算4会计凭证和会计账簿5会计档案二财会部管理1财务总监的职责2总会计师的职责3会计师的职责4餐饮成本会计的职责5总台收款员的职责6餐厅收款员职责7总收款（出纳）员的职责8薪金发放员的职责9日间稽核员的职责10夜间稽核员的职责l财务计划管理制度l资金筹集管理制度l经费支出管理制度l流动资金管理制度l外汇管理制度l外币结算管理制度l前台稽查操作制度l利润管理制度l营业收入、利润及分配管理制度l收银机使用制度l收银处早班操作制度l收银处中班操作制度l收银处晚班操作制度l收银

2、处结账管理制度l收银处员工管理制度l信用卡使用管理制度l旅行支票使用管理制度l核数操作制度l办公用品财务处理制度l将售品、赠品、样品管理制度l成本损耗、控制管理制度l财务报销制度l费用报销审批制度序言酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管

3、理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。酒店财务管理范畴一会计核算管理1会计核算原则01)遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。02)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。03)采用借贷复式记账法记账。04)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。01)一切会计凭证、账薄、报表等各种会

4、计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。02)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。03)一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。04)划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。05)有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。06)建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。1会计科目（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。核算酒店库存现金，找数备

5、用金和零用金备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。①应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监

6、和总经理批准，转为坏账损失。②其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。③待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。①存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。②其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算

7、。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。③固定资产核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。④累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。⑤开